x保险股份公司-内部管理报告流程(doc39)-保险制度(编辑修改稿)

x保险股份公司-内部管理报告流程(doc39)-保险制度(编辑修改稿)内容摘要：

报告调整 13 使用 培训 14 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 14 2 报告编制 流程图 集团 /区域 财务管理中心 分支机构 管理层 业务前线 财务分析经理 财务分析岗 财务经理 负责人 业务内勤 编制报告 报告分析 报告传递与归档 系统生成报告信息 1 复核 2 编制综合 报告 6 经营 影响 7 了解经营 指标变动 8 报告分析 12 审核 13 上报内部管理报告 14 报告归档 16 提出问题 10 反馈意见 11 系统生成报告信息 1 生成业务报告 4 复核 9 反馈意见 11 手工整理信息 3 复核 2 手工整理信息 3 生成财务报告 4 复核 5 管理决策 15 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 15 管理方法 管理原则  财务与业务数据核对，保证数据的完整，合理和正确；  因会计核算政策原因造成相关指标波动的应及时进行分析其对公司经营业绩影响进行说明；  因业务原因造成相关指标波动的应指出相关的责任部门，并 提示是否需进一步进行原因分析和改进行动计划；  及时与业务部门进行沟通，对因经营变化而影响财务分析指标的情况进行了解；  进行趋势分析时应关注其原因而不仅仅关注数字；  内部管理报告需在规定的时间内上报管理层；  内部管理报告应于上报后进行数据备份并打印装订保管以备查询及总结使用；  对内部管理报告的查阅需经财务管理中心负责人审批以保证公司信息的保密性。 管理职能  集团， 区域 共享服务－财务中心  各分支机构  业务前线 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 16 流程描述 编制报告 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  相关 业务和财务 数据在截 止日前及时录入到系统中。  已拟定的内部管理报告，由业务内勤和财务分析人员按照报告时效和频率的要求在系统中生成。 中 业务前线 /业务内勤 共享服务－财务中心 /财务分析岗  财务分析人员和业务内勤复核系统生成的管理报告的合理性和准确性： 系统编制的分析报告，应定期进行抽查复核，即抽查 ____项异常指标进行计算并与系统计算结果进行比较，以测试系统运行正常；  信息技术中心每季度进行测试以保证 内部管理报告数据的准确性； 中 业务前线 /业务内勤 共享服务－财务中心 /财务分析岗 信息技术中心 /系统管理岗  在系统不稳定或内部报告管理实施的过程中，如果存在管理报告上所需信息不能一步到位生成的情况下，财务分析人员或业务内勤人员可在系统中进行手工录入。 例如：银行代理点数量的信息。  手工录入信息应有财务分析经理的批准同意，并生成状态报告，防止在系统中人为的修改数据。 高 共享服务－财务中心 /财务分析岗 业务前线 /业务内勤 生成业务报告  手工录入信息后，业务内勤人员从系统中生成信息完整的业务报告 生成财务报告  手工录入信息后，财务分析人员从系统中生成信息完整的财务报告 中 共享服务－财务中心 /财 务分析岗 业务前线 /业务内勤 生成报告 4 手工整理 信息 3 系统生成 报告信息 1 复 核 2 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 17 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  财务分析人员比较复核财务报告和业务内勤提供的业务报告： 业务数据与会计数据是否存在差异 数据的汇总是否准确 同一数据在不同的管理报告上是否一致  如果存在差异，并确定其可能影响内部管理报告的准确性时，应及时分析原因，做出调整。 中 共享服务－财务中心 /财务分析岗  财务分析人员将复核过的财务数据和业务数据汇总分析，在系统中生成综合类的内部管理报告  综合报告生成后，传递到财务分析经理处审阅。 中 共享服务－财务中心 /财务分析岗 报告分析 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  业务内勤将业务类管理报告递交给部门负责人，负责人对业务报告进行复核，确定其反映的业绩指标是否与本部门的经营目标达到一致，如果存在差距，应及时分析原因。  对因管理发生变化影响指标变化的因素进行统计分析，如险种市场的变化、某类险种风险的增加，某险种赔款支出或给付支出的异常变动等。 中 业务前线 /负责人 复核 5 经营 影响 7 编制综合 报告 6 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 18 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  财务分析经理与前线业务及时沟通，如业务管理部门，业务拓展部门，两核中心等，及时了解各部门经营目标的变化及其对经营指标的影响；  分析经营变动对指标的影响，并分析： 变动 是否影响内部管理报告的内容及格式，是否需要修改内部管理报告的内容及格式 变动是临时性，或根本的变化 负面的影响是否需相关部门进行进一步分析并拟定相应的行动计划 积极的影响是否需在全集团范围内推广以便提高经营管理水平等  将有关变动的经营指标和影响通知财务分析岗 高 共享服务－财务中心 /财务分析经理  财务分析经理根据了解的经营指标变化的原因，对财务分析岗编制的内部管理报告合理性和准确性进行复核。 中 共享服务－财务中心 /财务分析经理  财务分析经理复核后对相关报告提出问题，并将问题传递给各级分支机 构财务经理和业务前线负责人进行意见反馈 中 共享服务－财务中心 /财务分析经理  业务前线的部门负责人和分支机构财务经理 ，对财务分析经理提出的问题进行分析，并将原因反馈给财务分析人员，由其进行报告的分析  反馈意见以书面形式，传递至财务中心处 高 业务前线 /负责人 分支机构 /财务经理 报告分析内容  财务分析主要针对公司的业绩指标，用以了解保险公司的经营状况和财务状况等： 盈利能力指标，用于衡量经营管理的效率和维持财务状况长期稳定的能中 共享服务－财务中心 /财务分析岗 了解经营 指 标变动 8 提出问题 10 反馈意见 11 复 核 9 报告分析 12 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 19 主要步骤 描述 风险初步评级 职能 力； 偿付能力指标，衡量公司的经营是否能够确保偿付未来到期应 付的债务； 发展能力指标，衡量公司的业务和市场发展情况； 经营能力指标，衡量公司的整体经营能力，成本控制能力，预算完成情况等； 业务质量指标，衡量公司承保和核保等前线业务的质量等； 资产质量指标，衡量公司的流动资产变现能力，资产周转状况等； （各指标及其计算方法可以参见分公司管理流程） 报告分析方法  财务报表分析的方法： 趋势分析法 趋势分析即将两年或更多年度的财务数据进行相互比较的方法。 通过差额或百分比变化来体现趋势分析。 各年度相关数据的百分比变化比较使分析人员对总体趋势能形成大致了解，并能关注有显著 变化的数据作进一步分析。 基准比较法 基准比较是设定一个基准的规模，以百分比的形式列示各项指标值，对不同年度、不同部门或类似产品的业绩进行比较，通常也称之为垂直性分析。 基准比较特别适用于比较不同分支机构的可比数据分析。 比率分析法 （举例如下） 比率 应用 盈利能力 利润贡献率 （产品）：营业利润 /营业收入 * 100%（产品） 发展能力 保费收入增长率： (本期保费收入 上期保费收入 )/上期保费收入 * 100% 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 20 主要步骤 描述 风险初步评级 职能 经营质量 未决赔款准备金充足率：上期准备金计提数 /本期赔款支出 * 100% 业 务质量 综合赔付率：（本期实际赔付支出期初未决赔款准备金 +期末未决赔款准备金 +分保赔款支出 摊回分保赔款） / (期初未到期准备金 +本年保费收入 期末未到期准备金 +本年再保险保费收入 本年再保险费支出 ) * 100% （月度 /季度 /会计年度） 资产质量 资产利润率：营业利润 /资产平均余额 * 100%  分析报表编制结果，对以下指标进行分析： 分析比率波动在 ___%以上 的指标 对集团、产 /寿险总公司经营目标实现有重大影响的指标  分析导致指标发生重大变动的原因，以便支持管理层决策或发现风险点并由业务部门 采取相应措施。  收集进行比较分析的所需相关前期的财务信息和结账后较及时的财务信息  相关的业务部门对指标的差异进行分析，寻找其原因是由于可控或不可控的：  若为不可控的，应说明原因，同时评估其对完成本部门及机构经营目标的影响，为实现经营目标应采取的措施或要求调整经营目标；  若为可控的，应找出影响的原因。 若为负面的影响应说明将采取的措施以及行动计划。  财务分析经理对财务分析人员编制的报告分析进行审核  财务分析经理审核的内容主要包括内部管理报告的指标、数据、计算结果 及分析原因等 高 共享服务－财务中心 /财务分析经理 审 核 13 内部管理报告流程手册 讨论稿 有待普华永道合伙人复核、修改 21 报告传递和归档 主要步骤 描述 风险初步评级 职能  内部管理报告需在规定时效内完成核对和审核，上报管理层。  管理层为满足决策需要，因临时需要提前完成并上报的特殊的报告。 应及时通知各级财务分析人员和业务内勤，确保报告的及时完整。  相关的内部管理报告在各级权限设置范围内，可在公司内部网上供管理层阅读和分析。 中 共享服务－财务中心 /财务分析经理 财务经理阅读  财务经理阅读财务分析人员的内部管理报告及报告分析： 对于影响到经营目 标或预算调整申请的项目进行单独说明，抄送预算管理部门 反馈给分支机构业绩考核部门 通过差异分析寻找发现新的风险，传递给内审部门 或预算部门  财务分析经理应经常与集团及各分支机构的管理层及业务经理进行沟通，了解内部管理报告对决策及改进管理的作用，并根据变化及时调整或修改内部管理报告。  无相当权限的其他部门沟通时，可将相关报表以及报告分析进行摘录并以电子邮件形式进行传递。  电子邮件中续注明保密字样并说明不得将该资料及信息发送给未授权人员。