企业流动资金紧缺的成因与对策毕业论文(编辑修改稿)

企业流动资金紧缺的成因与对策毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

他货币资金包括 外埠存款 、银行汇票存款、 银行本票存款 、信用证保证金存款、 信用卡存款 、存出投资款等。 企业经营过程中，大量 经济活动 都通过货币资金的收支来 实现。 如： 商品 购进、 销售 ，工资 发放， 税金 交纳， 股利 、 利息 支付及进行投资活动等，都要通过货币资金进行收付结算。 同时，一个企业货币资金拥有量的多少， 标志 着它 偿债能力 和 支付能力 的大小，是 投资者 分析、判断 财务状况 的重要指标。 它 在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用。 因此，保持一定量的货币资金， 既 防止不合理占压资金，又保证 了 业务经营的正常需要， 也是资金管理的重点工作。 应收账款 ： 核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的 商业承兑汇 票。 应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。 因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。 通常在确认收入的同时，确认应收账款。 应收账款特定范围 ： a、 因销售活动或提供劳务而形成的 债权 (不 含 应收职工欠款、应收 湖北大学知行学院本 科毕业论文（设计） 2 债务人 的 利息 等 其他应收款 ) b、 流动资产 性质债权 （ 不 含 长期的债权，如购买 长期债券 等 ） c、 本公司应收 客户 的款项 （ 不 含 本公司付出的各类 存出保证金 ， 如 投标保证金 和租入 包装物 等 保证金 等 ） 存货 ： 指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。 通常情况下，取得存货的所有权是与存货相关经济利益可能流入本企业的一个重要标志。 确认存货时，要判断与该项存货相 关的经济利益是否可能流入企业。 在实务中， 则是 通过判断与该存货所有权相关的风险和报酬是否转移到企业来确定。 其中，与存货所有权相关的风险，是指由于经营情况发生变化造成的相关收益的变动，以及由于存货滞销、毁损等原因造成的损失；与存货所有权相关的报酬，是指在初步该项存货或其经过进一步加工取得的其他存货时获得的 收入 ，以及处置该项存货实现的 利润 等。 （二）流动资金估算方法 分项详细估算法 分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和 流动负债 分别进行估算。 根据 “ 方法与参数三 ” ，流动资金的内容有所变化，计算公式为： 流动资金 =流动资产 — 流动负债 其中 ： 流动资产 =应收账款 +预付账款 +存货 +现金 流动负债 =应付账款 +预收账款 扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。 计算公式为： 年流动资金额 =年费用基数 各类流动资金率 年流动资金额 =年产量 单位产品产量占用流动资金额 另： 估算流动资金注意 点： ① 在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 ② 在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照 100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。 ③ 流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过 长期负债 和资本金（一般要求占 30%）的方式解决。 （三） 企业经营的短点 经营管理者和所有者分工不合理 公司所有者和经营管理者的分工不合理，使内部结构混乱，外部经营监督缺乏严密，资金管理混乱，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。 合理的企业管理阶层，是经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势。 经营者目标与股东利益一致时，资金管理是保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化的前提。 资金结构不合理，可利用的资金少 固定资产投资建设进度较快 、购进 原材料价格 高、 生产经营规模 铺排大，占用企业 流动资金 较大，使得可利用的流动资金太少。 再加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使资金紧缺成为制约企业发展的主要原因，资金增值也在一定程度上受到限制。 市场竞争激烈 湖北大学知行学院本 科毕业论文（设计） 3 大多的行业市场趋于饱和状态，行业的重复，使得企业在扩大产业市场的时候，与同行业对手形成强烈竞争的局面，而经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。 因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别 化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。 受环境变化影响 一些顾客量不大的企业，常常会依赖于某一种产品和技术，使得企业在环境发生变化时会承受巨大的冲击和压力。 不能快速找到出路的企业就会因难以适应新的环境、政策的压力而破产。 （四）资金管理 资金管理是对企业 资金来源 和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。 是 财务管理 的重要 成 分 ， 包括 固定资金 、流动资金和 专项资金 的 管理 ，而流动资金的管理是其中的重中之重。 是以合理组织、安排资金运行是其工作重点。 而如何进行筹资、投资、 运资又是资金管理工作的重要内容，企业资金管理的主导地位就此确立。 设置合理资金构架，搭建资金运营平台 企业运行中的资金流量是受到监控的。 财务做出投资、筹资和股息决策。 通过外部金融渠道筹资资金，再分配到不同用途上，使企业资金构架更合理，打开资金运营通道。 金融资源受益形式 (收益、偿付、产品和劳务）在所有组织中都必须履行。 因此，合理的计划、筹措和使用资金，重视资金运营的地位是企业发展基本保障。 由于企业决策与企业的资金财务关系密切，财务决策对企业的生存和发展有重大的意义。 使得企业的经营决策对于企业长期获利 能力保持长久的影响。 为此，企业领导必须赋予财务人员一定的管理权限。 做好财务工作的基本建设 良好的会计基础，是企业财务内部控制机制健全的重要保障。 以自身特点制定内部资金管理制度和会计核算办法，对于财务行为规范及生产经营的发展是有重大作用的。 若会计脱离了严格的管理，没有完善的会计核算办法和实施细则，资金运作就无章可循，加强资金管理就会是一句空话。 会计监督与核算是从事会计的基本要求。 遵守职业道德和企业的会计准则，使企业财务清晰明确，是财会人员的职责，也是保证外部资金活动正常的基础。 以内部管理支持外部运 作，才能使企业资金框架合理，经济效益更强。 二、企业资金紧缺的原因 企业是市场的主体，而 流动 资金 是 企业 的经济命脉。 20世纪 90年代以来 ，企业 经济快速增长， 使得 工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别占全国的 60%， 57%， 40%和 40%。 并承担了全国 77%的就业率。 最 重要的是， 它 在经济体制转轨的过程中，对计划经济 因 滞后性、趋同性 产生 效益低下和项目重复建设问题 有所 缓解， 也为 中国 建设 特色的 社会主义 市场经济发挥 了巨大作用。 企业在市场经济占据着如此重要的地位， 但 其 资金环境并不理想， 企业经济发展的后顾之忧并未解除。 （一） 造成企业资金紧缺的内因 企业在经营中形成的资金紧缺的原因很多，尤其在企业流通的中间环节，滞留大量的资金，形成了经营中极大的风险，就企业内部而言，企业的资金紧缺的成因有以下几种： 内部资金管理不到位，企业资产结构不合理 资金管理的 不到位，不能适应。