xx公司塑料制品事业部独立核算体系文件doc50-石油化工(编辑修改稿)

xx公司塑料制品事业部独立核算体系文件doc50-石油化工(编辑修改稿)内容摘要：

仓库、核算科各一联 此单只供内部采购、调拨使用，由仓库出具，注塑一、二部之间提供半成品时，还应填相应的工价、材料划转单。 第 5 章 核算控制程序 核算期间 第 1 页 共 1 页 年度核算期间为：上年 12 月 26 日至本年 12 月 25 日；编制年度总报表； 月度核算期间为：上月 26 日至本月 25 日；编制月报表； 库存半成品不参加每月考核，由生产部逐月滚动使用，适量控制。 在年度结束时，视产 品有效性作适当考核结算； 月末工作 25 日晚盘点完成，视情况可顺延一天，但 26 日前必须盘点完毕； ，与帐面的差额调正当月生产领用数，保证帐实相符。 ，由生产部逐月内部流转，只在第一个月确定一次，年末盘点一次； 25 日工作结束，所有成品必须缴库，各仓库作预盘点，所有单据必须填制齐全； 月末各部门所有计酬核算单据最迟在 28 日前传递到核算科，不影响月末报表上数据反映的实际性。 附表十三：盘点调整表 仓库 ： 盘点日期： 产品编码 产品名称规格 帐面数量 实盘数 调整数 备注 盘点人： 监盘人： 主管： 盘点表一式三联，一联存根，一联生产部仓库，一联核算科 第 5 章 核算控制程序 核算帐户 第 1 页 共 1 页 注塑一部、二部分别建立核算帐户，对所 有计酬项目进入分类明显帐。 分类帐户 ，用于归集生产部门有关原材料结算数据； ，用于归集除原材料（塑料）以外的所有材料结算； 入库成品与人员工资帐户，主要用于归集按成品入库数计算的人工费，同时也归集各种考核 (关于人员品行 )的奖赔金额、部门间划拨工资，以及工资总额的发放情况，反映工资总额的结余情况； ，用于归集部门费用发生情况，具体指除以上三条以外的核算项目； 部门间发生业务 (部门对总公司、对别的生产部、对销售部、对采购科 )均 需采取特定的单据传递数据，并同时传递至核算科，如工帐结算单、外协加工单、工价定额核准单等； 部门内部分配由部门内部核算完成； 所有核算均需建立在继定的编码、定额、清单体系上，业务发生同时就有相应的编码、定额、清单。 第 5 章 核算控制程序 新品定额确认 第 1 页 共 1 页 模具清单必须在模具正式移交时一并交给生产部、核算科，若推迟，下面一切工作均无法开展，所以由生产部、核算科提出，将对模具部责任人进行处罚，一次罚款 100 元； (必须严格执行 ) 材料定额：在正式生产第一班， 生产部应通知核算科共同测量产品材料定额，填制材料定额表，双方并签字确认，并记录在材料定额表的“第一次测量”中，大批量生产时由生产部、核算科再次确认， 由生产部测量产品材料重、料头重，填制主料定额表，测量次数由生产部自行规定，测定后， 提交核算科，由核算科核准 ， 生产部门不及时提供的，由核算科确定，或不予以确认材料耗用， 由核算科测量次数视产品批量、性质确定；定额重量力求正确； 人工定额： 由主管副总、核算科、生产部共同核定 ， 由生产部门在生产时按实际测量，向核算科提供日单产量、日人工定额，核算科进行核准，核准扣，报 生产部、主管副总批准。 原则上人工定额需测定三次，逐步下降。 装配定额由核算科按装配清单提供，但该装配清单不作为生产的依据，清单由生产部确认，装配数据不准确的，生产部应及时提出，由于生产部不及时提出造成核算数据不准，责任由生产部承担。 确认表由生产部、核算科存档保存，作为核算的基础数据。 表单： 表八：新品材料额定额表 产品编码 产品名称规格 压机 第一次测量 第二次测量 终结测量 正品重 料头重 正品重 料头重 正品重 料头重 测量日 期 测量员 核算科 生产部 事后复核 表九：新品人工定额表 产品编码 产品名称规格 压机 第一次测量 第二次测量 终结测量 单班产量 工价 单班产量 工价 单班产量 工价 测量日期 测量员 核算科 生产部 事后复核 材料、人工定额表一式三联：存根、生产部、核算科 第 5 章 核算控制程序 部门编码规则 第 1 页 共 1 页 全公司各最小一级部门都 有唯一的编码，作为计算机处理数据的识别码。 有关规则 ，如 1 表示生产部门， 2 表示销售部门， 3 表示财务部门， 4 表示核算办公室， 5 表示分公司及办事处， 9 表示后勤部门 、三位表示大部门，如在生产部中： 111 表示注塑一部， 112 表示注塑二部， 121 表示钣金部；再如 901 表示行政总务， 902 表示基建， 903 表示动力、能源 、五位表示具体部门，如 111 01 表示注塑一部的管理部， 111 32 表示注塑一部装配二线， 90101 表示总经办， 90102 表示电脑科 举例说明： 则注塑二部装配四线编码： 1 12 34 生产部 塑件生产二部 (1) (2) 装配车间四线 (3) (4) 第 5 章 核算控制程序 人员编码规则 第 1 页 共 1 页 全公司各员工都有唯一的编码，人事、财务、核算统一使用这一编码，作为计算机处理数据的识别码。 有关规则： ： A 部门编码， B 顺序编码 “部门编码规则”，由 5 位数字组成 ，为三位数，为顺序编码 ，无归属部门的为非法员工 ，不能随意修改，新进员工、老员工换部门、离职等行为必须在人事部门办理编码变更、取消手续 举例说明： 生产部编码为 1，注塑一部编码为 111，其装配车间编码为 1113，装配一线编码为 11131，则注塑一部装配一线线长可编码为： 11131 001 再如销售部为 2，销售部本部为 201，内销一部为 20201，则其主管可编码为： 20201 001 内销一部管理部 顺序编码 (主管 ) 注塑一部装配一线 顺序编码 (装配线长 ) 第 5 章 核算控制程序 物料编码规则 第 1 页 共 2 页 全公司所有物料遵循同一编码规则，所有编码统一编制，生产、财务、核算及其他相关部门统一使用这一编码，作为计算机处理数据的识别码。 有关规则： ： A 物料分类编码， B 顺序编码； 5 位数字组成，顺序编码由 4 位组成： 、半成品、成品， 1 表示成品， 2 表示辅助材料， 3 表示半成品，四表示原材料； ， 1 表示塑件用料， 2 表示钣金件用料， 3 表示模具用料， 4 表示轻工部用料，基本与部门性质相同； 、 四、五位表示具体大类，如在 21(塑件辅料 )中 101 表示装配用的电机， 201 损耗类辅料， 202 修理修配件类； ，基本上遵循前两位是机型，后两位顺序编码，如 3201 表示 32 面的一种零件 ， 若后两位以 5 发后数字开头时表示是零发物料，小于 5 的数字开头时表示是成套物料； 2 位为大类编码，后 8 位为顺序编码，其中第 3— 7 位为模具编码，第 8 位为产品型号，如 A 型为 1， B 型为 2，第 9 位为模号， 1 为 1 号模， 2 为 2 号模，第 10 位为颜色， 1 为 1018 色， 2 为 1012 色。 对于成品前 2位为大类编码，后 7 位为顺序编码，其中第 3— 5 位为机型编码，第 6— 9 位为顺序号； 、半成品、原材料编码由核算科编制； 第 5 章 核算控制程序 物料编码规则 第 2 页 共 2 页 、修理修配类无法统一计量材料，及工量具等单一材料，大类编码由核算科编定，顺序编码由生产部仓库编定，具体各部门的物料哪些由生产部自行编制遵循具体规定； ，具体操作部门不能修改，只可由操作人员提出，由核算科修改； 举例说明： 美的 32 电机编码为 211013201 21101 3201 又如 :半成品中 1012 色 1 号模 32 机 B 型面板编码为 3100401212： 31 00401 212 再如 :KFR70 塑件电控盒成品编码为 113070030 11 307 0030 塑件半成品 (1) (3) 顺序编码 电控盒 (0030) 辅料 塑件 装配入产品 电机类 (2) (1) (1) (01) 32 机用 第 1 种 (32) (01) 模具编号 32 面板 (004)(01) 塑件成品 (1) (1) 机型 70 机 (307) B 型 1 号模 1012 色 (2) (1) (2) 第 6 章 核算项目与核算指标 原材料核算 第 1 页 共 5 页 原材料指 ABS 新料、 PP 新料、其他塑料新料、 ABS 造粒料、 PP 造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。 每月 25 日由物控科主持盘库所得的系列数据，参加核算。 原材料核算采取同奖同罚的原则。 原材料综合利用率 A 核算 现阶段 A 规定为 97%，每少用或多用一吨奖赔 1000 元。 A=1(C+D)/ β β为该月实际投入生产的新塑料粒子重量 (指向公司领用的粒子。