企业所得税--企业单位所得税核算设计(编辑修改稿)

企业所得税--企业单位所得税核算设计(编辑修改稿)内容摘要：

借：所得税费用 企业单位所得税核算设计 4 贷：应交税费 —— 应交所得税 实缴时： 借：应交税费 —— 应 交所得税 贷：银行存款 年末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 5 第三部分：企业所得税纳税申报 企业所得税年度纳税申报表 税款所属期间 2020 年 1月 1日 至 2020 年 12 月 31 日 金额单位：元 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一） 986000 2 减：营业成本（填附表二） 632020 3 营业税金及附加 4 销售费用（填附表二） 8000 5 管理费用（填附表二） 16000 6 财务费用（填附表二） 4000 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 22020 10 二、营业利润 348000 11 加：营业外收入（填附表一） 8000 12 减：营业外支出（填附表二） 4000 13 三、利润总额（ 10＋ 11－ 12） 352020 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额 73500 15 减：纳税调整减少额 133570 16 其中：不征税收入 17 免税收入 4000 18 减计收入 19 减、免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（ 13＋ 14－ 15＋ 22） 408070 24 减：弥补以前年度亏损 25 应纳税所得额（ 23－ 24） 408070 应纳税额计算 26 税率（ 25%） 27 应纳所得税额（ 25 26） 28 减：减免所得税额 29 减：抵免所得税额 30 应纳税额（ 27－ 28－ 29） 31 加：境外所得应纳所得税额 32 减：境外所得抵免所得税额 企业单位所得税核算设计 6 33 实际应纳所得税额（ 30＋ 31－ 32） 34 减 :本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中 :汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37。