企业持续盈利的关键路径ppt99--塑造企业价值管理文化-服务业(编辑修改稿)

企业持续盈利的关键路径ppt99--塑造企业价值管理文化-服务业(编辑修改稿)内容摘要：

业绩指标追踪报告系统。 内部管理层决策用报告系统举例 根据企业内部管理需要制定的一系列用于计划、分析及决策的具体管理业绩衡量标准 报表种类 主要包括项目 销售定单及销售费用报告 销售定单 ， 折扣 ， 销售费用 ， 商务费用 ，每一元定单所负担的销售费用 产品生产部门损益报告 销售收入 ， 生产成本 ， 毛利 ， 直接费用 ，管理费用分摊 ， 净利润 服务部门损益报告 服务收入 ， 服务成本 ， 毛利 ， 直接费用 ，管理费用分摊 ， 净利润 资产项目状况报告 应收销货款 ， 存货 ， 展示用存货 ， 其他资产 各部门成本费用报告 工资 ， 福利费 ， 奖金 ， 差旅费 ， 其他费用及公共费用分摊 三、企业内部管理报告系统 利润中心费用报表 序号 管理费用本月金额本月预算金额差异率%本年累计金额本年预算金额差异率%上年同期实际本年比上年%1 工资2 福利3 外籍人员费用4 差旅5 本地交通费6 设备成本7 电话费8 培训费9 内部会议费10 业务招待费11 办公用品12 其他营业费用直接费用小计1 总经理2 业务发展部3 行政部4 财务部5 人事部职能部门分摊小计费用合计1 员工有效工时率2 实际人工成本三、企业内部管理报告系统 利润中心资产报表 资产本月金额本月预算金额差异率%本年累计金额本年预算金额差异率%上年同期实际本年比上年%应收账款 收入确认至收款的周期 90 天以上比率 坏帐存货 各分类 90 天以上比率资本成本三、企业内部管理报告系统 损益本月金额本月预算金额差异率%本年累计金额本年预算金额差异率%上年同期实际本年比上年%产品标准价格销售折扣销售净收入产品销售成本利润中心毛利利润中心费用 销售及市场费用 研发费用 管理费用 应收账款坏帐费用 资本成本利润中心营业利润分公司费用分摊 销售及市场费用 管理费用利润中心净利利润中心损益报表 与考核相关 三、企业内部管理报告系统 项目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 责任人销售定单销售折扣销售收入毛利率新产品发布进度DSO （收入确认至收款的周期）帐龄 90 天以上的应收账款比率帐龄 90 天以上的存货比率每一元收入所负担费用销售及市场费用研发费用管理费用资本成本营业利润率净现金流人均收入额员工总数用户满意度员工满意度主要经营指标追踪报告举例 （预算数、实际数、及上年同期比较、各事业部之间比较） 关系企业生存的关键指标 三、企业内部管理报告系统 主要经营指标追踪报告例会 时间：每月第 X个工作日，各事业部及主要职能部门负责人全体参加 主持人：总裁 – 上次会议所制定计划的落实情况 财务总监报告内容： — 主要经营指标业绩 — 与预算的偏差及原因 — 主要收入驱动因素及盈利驱动因素 各部门负责人报告内容： — 取得优秀业绩或没有完成目标的原因 — 改进计划 三、企业内部管理报告系统 韩颖注解 一个企业好的 CEO 40%的时间与用户在一起； 30%的时间与员工在一起； 20%的时间与 CFO一起与投资人接触； 10%的时间在“家里”开会 如何做到这一点， CFO非常重要。 通常我们会看到这样的现象： CEO成天出不了门，一会这有一挡子事，一会其他地方需要救火。 几个人来这一趟商量事情，讨论后决议的东西，散会后却无人执行。 三、企业内部管理报告系统 成本中心责任人的权利和义务及工作成绩的衡量标准 以 Q2财务部门主要管理指标追踪为例 审计重点： 企业持续经营计划及执行情况 企业计算机网络系统的安全性 应收账款的管理 收入及费用的确认 过期存货及销售退回 评估程序的确认 第三方合作伙伴关系 供应商选择程序 监督第三方业绩的程序 三、企业内部管理报告系统 Q2财务部门主要管理指标追踪报告举例 项目 中国马来西亚香港地区台湾澳大利亚泰国韩国印尼 新加坡 日本 合计费用 实际 219 预算 221 当期预计收入 234 实际费用占预期收入 % % 实际员工人数 预计员工人数 25收入金额 实际 91567 定额 75587每一元收入所负担成本 实际 预计 审计 不合格项目数 0 公司报表——有问题项目数 0 内部管理报表——错误数0员工工作评定——未按期进行数0培训 培训天数 31 培训人员数 平均每人培训天数 管理职能部门的关键指标 成绩单的作用：魅力无限。 三、企业内部管理报告系统 员工年度业绩评定 – 财务部为例 工资级别5应得工资4321员工年度业绩评定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年还是 2分，必须离开公司。 三、企业内部管理报告系统 一、工作目标与结果 二、业绩分解 – 正确是偶然的，还是必然的。 专业技术知识 计划与组织能力 质量 效率 独立工作能力 团队精神 判断力 客户满意度 主动性 工作环境、安全性与保障力 灵活性 三、业绩总结 四、下一年工作目标 五、下一年员工发展计划 三方签字有效：  CFO的老板  CFO  员工 三、企业内部管理报告系统 培训 必须参加（人力资源部安排）： 新员工培训 新经理培训 其余培训： 由其直接领导决定，何时参加何种培训。 因为员工是干电池还是充电池，只有他的直接领导知道。 三、企业内部管理报告系统 企业对外报表与内部管理报告比较 企业的对外报表 企业内部管理报告 依据 美国及中国法律 根据企业内部管理需要所制定的业绩衡量标准 货币 美元和人民币 美元 所依据会计准则 美国会计准则 中国外商投资企业会计制度 美国会计准则 报表使用者 美国及中国政府 企业的股东和董事会成员 银行家 债权人 企业的管理层 编制目的 提供财务状况 ， 用于总部编制合并报表及当地需要 用于企业集团内部统一的管理业绩衡量 三、企业内部管理报告系统 这是由一种信念衍生出来的政策和行动，这种信念是： 相信任何人都在工作中追求完美与创造性，只要赋予他们适宜的环境，他们一定能成功。 Bill Hewlett 惠普公司创始人之一 于 1960年在哈佛大学讲演时 三、企业内部管理报告系统 企业内部管理报告 ——发布成功、鼓励主动与创造的成绩单 责任人 分解后的企业目标 目标的衡量标准 赋予责任人的权利 韩颖注解 成绩单：把人内心自尊自爱，追求卓越的东西调动出来， 奖金、期权只是配角。 三、企业内部管理报告系统 提纲 一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用 ——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例 ——从困惑到成功的全过程 四、企业内部主要控制流程举例 内部控制程序举例 ——权责明确 企业各级经理批准权限表 生效日： 单位： USD/RMB 职位 日 常 采 购申请 购 买 固 定资产 差旅费 零用金报销及付款申请 商务费用 应收账款划销 …… 总裁（ CEO） 首席财务官 （ CFO） 副 总 裁（ VP） 各分公司总经理 总监 部门经理 任何一位经理都不能批准自己的费用支出 任何一位经理的支出都要亲自申请 授权经理在批准权限内不受限制 各项支出必须符合公司的经营准则 公司业务经营准则举例 Our pany’s reputation means a lot to us. It’s an asset money can’t buy . These standards are intended to inform all employees of their legal and ethical ob。