德勤—税制改革新动态与筹划纳税(ppt78)-组织变革(编辑修改稿)

德勤—税制改革新动态与筹划纳税(ppt78)-组织变革(编辑修改稿)内容摘要：

务要求 •在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税。 •外商投资性公司对其子公司提供各项服务，应当按照独立企业之间的业务往来收取价款或费用。 子公司可在计算其应纳税所得额中扣除。 •外商投资性公司代表其子公司与其他企业签订合同，与其子公司共同接受其他企业的服务，由外商投资性公司代其子公司支付的各项服务费用（以下简称代付费用），向其子公司收回时，不作为外商投资性公司的收入计算缴纳营业税。 房地产企业的税收问题 国税发［2020］１４２号 国税发 [１９９５ ]１５３号 国税发［2020］１４２号 流转税纳税时间确认 ： 收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间。 转让其购置的不动产 ： 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。 折扣处理问题： 单位和个人在销售不动产时，如果将附价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。 房地产企业的税收问题 所得税纳税时间确认 ： （一）一次性全额收取房款的，以房产使用权交付买方之日或开具发票之日作为销售收入的实现。 （二）采取分期付款或预售款方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现。 （三）采取以土地使用权或者其他财产置换房屋的，以房产使用交付对方为销售收入的实现。 （四）采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日，为销售收入的实现。 所得税优惠待遇问题 ： 专业从事房地产开发经营的外商投资企业，不享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。 按季预征所得税 (预计利润率不得低于 10~２０％ )，待该项房地产产权转移，销售收入实现后，再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额，按预缴的所得税额计算应退补税额。 房地产企业的税收问题 国税发［2020］８３号 内资企业所得税： 预计营业利润额 =预售开发产品收入 利润率 * * 利润率不得低于１５％（含１５％） 燃气企业的税收问题 （财税［2020］１６号 ） 纳税类型确认问题 ：燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费（包括管道煤气集资款 〈 初装费 〉 ）、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税。 关于混合销售征税问题 ：根据细则第五条规定，以从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物销售的单位与个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税。 但如果其设立单独的机构经营货物销售并单独核算，该单独机构应视为从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位，其发生的混合销售行为应当征收增值税。 税收管理与筹划 税收管理 •诚信纳税原则 •税收筹划原则 •风险防范原则 •系统管理原则 管 理 原 则 •诚信纳税原则 企业必须依据 《 税收征收管理法 》 及国家税收相关法律的规定，按时、足额缴纳和代扣代缴各种税款，履行纳税义务，并支持、协助税务机关依法执行职务，决不允许企业发生偷税、漏税、骗税、抗税等违法行为，但同时也不允许企业预缴、多缴税款。 •税收筹划原则 企业在诚信纳税的前提下，充分利用国家税收政策，积极进行税收筹划，尽量降低税收成本，从而实现企业利益最大化的税务管理目标。 管 理 原 则 •风险防范原则 税收风险作为企业经营中的重要风险，应建立三级风险评估和防范体系，全过程控制运营活动中的税务风险，必须做到日常申报与税务管理、日常税务检查、税务稽查无问题，实现涉税零风险。 •系统管理原则 根据集团组织架构和管理要求，建立三级税务管理体系，实行统一领导、分级管理、分级负责，如有重大事项，可越级汇报。 管 理 原 则 组织结构图 集团税务总监 燃气集团税务专员 置业集团税务专员 产业集团税务专员 成员企业税务管理员 大区税务专员 成员企业税务管理员 成员企业税务管理员 专家级 行家级 智力支持平台 管家级 成员企业纳税申报员 管理组织体系 集团总部财金中心设税务总监，由集团首席会计师直接领导。 各专业集团财务部设专职或兼职的税务管理专员，由专业集团总会计师或财务部主任直接领导（燃气大区税务管理专员）。 各成员企业设兼职税务管理员一名，由企业财务负责人兼任，并指定一名纳税申报人员。 管理组织体系 税收筹划管理 税收筹划概述 定义  中国税收筹划的产生和发展  税务筹划的定义 : 税收筹划又称节税，就。