佳怡物流公司财务制度及管理流程手册(37页)-物流运作(编辑修改稿)

佳怡物流公司财务制度及管理流程手册(37页)-物流运作(编辑修改稿)内容摘要：

司发货的传真或客户有委托单，做为我公司《货物托运单》的附件。 如果客户需要将到收改为其他收款方式的，客服人员应及时给财务科（或结算科）提供书面依据。 《货物托运单》 的留存：一联存根 — 存根 ； 二联法人 — 按公司分类整理， 上交 上海复核部 ； 三联记账 — 管理帐附件 ； 四联客服部留存 ；五联托运方留存。 主要账务处理 无折扣 借：预估应收 **客户 ***（辅助信息：核销号） 贷：主营业务收入 *** 有折扣（有折扣的情况收入全额入应收账款，折扣计入成本） 借：预估应收 **客户 ***（辅助信息：核销号） 贷：主营业务收入 *** 借：主营业务成本 —— 代理费用（折扣金 额） *** 贷：应付账款 — 代理费用 — **客户 *** 次月客服人员和客户进行对账、经客户确认后把含有本公司唯一托运单号码的对账单交与会计核算人员，会计核算员根据收入统计表与客户对账单进行核对，根据差异进行账务调整，分录如下： 对账收入大于预估收入 借：预估应收 **客户（辅助信息：核销号） 贷：主营业务收入 *** 对账收入小于预估收入 借：预估应收 ***客户（红字）（辅 助信息：核销号） 贷：主营业务收入 ***（红字） 财务人员根据开票 金额或对账单 金额 （不开票） ： 借：应收账款 — 应收账款外 ***客户 ***（辅助信息：核销号） 贷：预估应收 ***客户 ***（辅助信息：核销号） 物流中心应收待讨论 内部收入 委托方（成本方）发起协同 借：内部成本 *** 贷：应收账款 应收账 款（内） **内部单位 *** 承运方（收入方）协同确认 借：应收账款 应收账款（内） **内部单位 *** 贷：内部收入 *** 送货费由收款方发起协同 借：应收账款（内） **内部单位 *** 贷：（内部）收入 *** 委托方协同确认 借： （ 内部）成本 *** 贷：应收账款（内） **内部单位 *** 办事处或物流中心代收货款： 收款方发起 借：应收账款（内） **内部单位 *** 贷：应收账款 应收账款（外） **客户（辅助信息：核销号） 付款方确认 借：其他应收款 — 备用金 长途驾驶员 — 车号 *** 或：其他应收款 — 备用金 短途驾驶员 人员 *** 或：其他应收款 — 备用金 — 管理人员 到收款 *** 贷：应收账款（内） **内部单位 *** 2 成本 原始单 据 的要求 确认成本的原始单据：公司现有《货物委托单》、《内部委托单》《附加费用申请单》《车辆结算单》及相关的成本单据等。 《货物委托单》的留存 ：一联存根 — 存根；二联法人 — 按照法人公司分类整理，上交上海复核部；三联记账 — 管理账附件；四联运营部留存；五联承运方留存。 主要账务处理 外包成本 财务成本核算员根据承运商管理部及相关部门提供的成本资料进行账务处理，分录如下 借：主营 业务成本 运输成本 外包成本 *** 贷：应付账款 运费 **客户（辅助信息：核销号） *** 承运方或个体司机到收款： 借：应付账款 运费 **客户 ***（辅助信息：核销号） 贷：应收账款 应收账款（外） **客户 ***（辅助信息：核销号） 运费高于个体司机代收的到收款时， 要求个体司机补交差额，规避风险。 借：现金 *** 贷 :应 付账款 运费 **客户 ***（辅助信息：核销号） 代理费用 借：应付账款 代理费用 **客户 *** 贷：主营业务成本 — 代理费用 *** 自有车辆的成本核算，根据结算员提供《车辆结算单》录入分录 借：主营业务成本 — 运输成本 — 长途（短途）成本 — 车号 — 加油费 *** 过路过桥 *** „„ 贷：其他应收款 — 备用多金 长途车辆 车号 *** （或） 其他应收款 备用金 — 短途车辆 — 人名 *** （ 或 ） 库存现金 **出纳 *** 3 事故赔付 货物赔付 由我司承担损失的事故 货 物 损 失 在对账时扣除 借：营业外支出 — 货损支出 **客户 *** 或 其他应收款－保险理赔－货损 ** 贷：预估应收 **客户 ***（辅助信息：核销号） 现金赔付 借 营业外支出 — 货损支出 **客户 *** 或 其他应收款－保险理赔－货损 ** 贷 现金（银行存款） *** 办事处代付 受托方： 借： 应收账款（内） 贷： 现金 委托方 ： 借 ： 营业外支出 货损支出 **客户 *** 或 其他应收款－保险理赔－货损 ** 贷 ： 应收账款（内） *** 若已开发票，付款时客户在货款中扣除 (必须附 总经理签字的赔款表 ) 借 : 营业外支出 – 货损支出 **客户 *** 贷 : 应收帐款 **客户 *** 承运商代付（包括总部车队） (必须附 总经理签字的赔款表 ) 借 : 营业外支出 货损支出 **客户 *** 贷 : 现 金 *** 由保险公司或者 其他 责任人 承担的事故 收 保险公司赔付 借：应收账款（内） 货物先行赔付 *** 贷：现金 /银行存款 *** 借：现金 *** 贷：应收账款（内） 货物先行赔付 *** 收到 其他 责任人赔款 车辆 、货损、人员 事故 由我司承担损失的车辆事故 办事处自身赔付 借：营业外支出 车辆事故 *** 贷：现金 /银行存款 *** 办事处代付 受托方： 借：应收账款（内） *** 贷：现金 /银行存款 *** 委 托方 ： 借：营业外支出 *** 贷：应收账款（内） *** 由保险公司赔付或责任人承担的车辆事故 收 保险公司赔付 借：应收账款（内） 车辆先行赔付 *** 贷：现金 /银行存款 *** 借：现金 /银行存款 *** 贷：应收账款（内） 车辆先行赔付 *** 收到其他责任人赔款 借：应收账款（内） 车辆先行赔付 *** 贷：现金 /银行存款 *** 承运方承担损失 ，财务处理如下： 借 :应付帐款 *** *** 贷：应收账款（内） 车辆先行赔付 *** 我公司员工承担 损失 ：由行政 部填写扣款单，一律从工资中扣除，财务处理如下： 借 :应付工资 *** 贷 : 应收账款（内） 车辆先行赔付 *** 4 货币资金核算 原始单据的要求 当地法人公司银行 账户 收到货款 后 （或各办事处收到现金）开出收据： 第一联存根联；第二联入法人账 套；第三联 管理账套 ；第四联付款联（谁付款给谁）。 借：库存现金 **人名 *** 或 银行存款 开户行名称 账号 *** 贷：应收账款 — 应收账款外 **客户 *** 各办事处货款汇往总部（或向城）帐户，总部（或向城）财务出纳与开票专管员核对后，每天把所收货款传真各办事处并进行账务处理，各办事处应收会计核对后，开收据核销应收帐款。 收据： 第一联存根联；第二联入法人账套；第三联管理账套；第四联付款联（谁付款给谁）。 总部（或向城）发起协同 ： 借：银行存款 **开户行 账号 **** 贷：应收账款（内） **内部单位 **** 各办事处协同确认 借：应收账款（内） **内部单位 *** 贷：应收账款 应收账款外 **客户 ***（核销号） 主要账务处理 支付承运方 或 个体司机运费 用现金（银行存款）支付运费： 借：应付帐款 — 运费 **客户 ***（核销号） 贷：库存现金 人名 *** 或 银行存款 — **开户行 账号 *** 办事处代付 承运方或个体司机运费 ： 办事处： 借：应收账款（内） **内部单位 *** 贷：库存现金 人名 *** 或：银行存款 — **开户行 账号 *** 委托方 ： 借：应付帐款 运费 **客户 ***（核销号） 贷：应收账款（内） **内部单位 *** 支付折扣 借：应付账款 代理费用 **客户 *** 贷：库存现金 人名 *** 或：银行存款 — **开户行 账号 *** 支付押金 借：其他应收款 押金 **客户 *** 贷：库存现金 人名 *** 或：银行存款 — **开户行 账号 *** 支付公司人员借款 借：其他应收款 备用金 管理人员 *** 贷：库存现金 人名 *** 或：银行存款 — **开户行 账号 *** 报销费用 （ 出纳。