会计信息质量检查工作规范(56页)-质量检验(编辑修改稿)

会计信息质量检查工作规范(56页)-质量检验(编辑修改稿)内容摘要：

片。  文书：行政处罚决定书  方式：集中火力擒王射马，破解法不责众的难题；处罚尺度要兼顾横向公平和纵向公平、形式公平和实质公平；自由裁量权的运用要合法、合理、合情。 检查程序及文书制作  移送移交  目的：充分借助外力，达到联合监管的效果。  文书：案件移送通知书、追究有关人员责任建议书。  方式：了解其他行政监督部门的工作权限、工作职责和工作程序。 经常与其他行政监督部门联系，形成一种正式或非正式的沟通渠道。 移送移交的所有事项必须以正式的书面的形式开展。 检查程序及文书制作  根据 《 财政部关于印发会计信息质量检查报告及检查汇总表的通知 》 （财办监[2020]9号）、 《 财政检查报告规则 》（ 财监 [2020]82号），我们在会计信息质量检查中，经常使用的财政文书共有 20种。 检查程序及文书制作  检查通知书、企业基本情况表、一般工作底稿、查询工作底稿、询问工作底稿、证据先行登记保存工作底稿、现金盘点表、检查报告、征求意见书、认定意见书、处理处罚建议书、审理意见书、违规情况统计表、行政处罚告知书、行政处罚决定书、调账通知书、案件移送通知书、追究有关人员责任建议书、回访意见书、行政强制执行申请书。 检查程序及文书制作  在 20种财政文书中，我们使用的最多的种文书是： （一）检查通知书 （二）财政检查工作底稿 （三）财政检查报告 （四）认定意见书 （五）行政处罚决定书 （ 六）移送通知书 检查程序及文书制作  检查通知书  目的：将检查事项告知被检查单位  要求：语言简炼、重点突出  内容：检查的依据、范围、时间、内容、方式和检查组人员构成及联系方式，需要被检查单位配合的具体要求。 检查程序及文书制作  财政检查工作底稿  目的：收集及获取书面证据  要求：格式规范、内容完整、条理清楚、语言精炼、观点明确、结论客观  内容：记录检查中所形成的与检查事项有关的工作，主要包括：违法违规事项发生的时间、过程、经历和结果，以及能够证明上述事项的凭证、会计账簿和文件资料等。 检查程序及文书制作  一般工作底稿的编号（数字编号，以序号方式填写，便于相关工作底稿之间的数据勾稽关系或相互引用，也便于通过检查报告索引相关工作底稿）； 被检查单位的名称（独立核算的单位独立填写）； 检查项目的名称（可以根据所检查的科目填写，也可根据所检查的业务循环填写，如 “主营业务收入 ”、 “采购及付款 ”） ； 被检查单位违法会计行为主要内容摘录（要摘要具体事项、时间、地点、当事人、数据、计量依据、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾）； 检查程序及文书制作  会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数（所附的相关证明材料应当有被查单位或其他提供证明资料者的签字并加盖单位公章或财务公章。 如有特殊情况无法签证认定的，检查组也要做书面说明）； 被检查单位相关人员的签属意见（可以签 “情况属实 ”，如有不同意见，可以做出简要说明）； 检查人员及检查组组长的签章（落实具体责任，便于审理工作了解检查情况）； 检查工作底稿未经专员办负责人批准，不得对外提供（考虑到企业信息保密的要求，参检人员结束检查工作后，工作底稿必须全部上交，不得自行保留）。 检查程序及文书制作  常见违规事项 — 会计基础工作方面。