xx化工厂文件控制程序(doc159)-程序文件(编辑修改稿)

xx化工厂文件控制程序(doc159)-程序文件(编辑修改稿)内容摘要：

务费用 14500（息）钱虽未收，但按权责发生制，要确认利息收入 （ 3） 9月 1日贴现 到期日喂 2020年 12月 1日 贴现期自 9月 1日至 121月 1日共 91天 贴现息 =594500 9% 91/360=13525 贴现实得额 =594500— 13525=580975 借：银行 存款 580975 贷：应收票据 580000 财务费用 975 （ 1） 2020年 12月 31日应提取的坏帐准备＝ 202000 5%+1000＝ 11000（注意：坏帐准备为贷方余额时应减；借方余额时用加） （ 2）应收帐款净额 =202000— 11000=189000 （ 1）先进先出法：销售成本 =4 440 结余成本 =2 400 后进先出法：销售成本 =4 680 结余成本 =2 160 简单加权平均法：销售成本 =4560 结余成本 =2280 5 要求写出算式 移动加权平均法不用掌握了 （ 2）后进先出法体现了谨慎原则。 该法算出的销售成本最大，结余成本最小。 6 （ 1）实际利息收入总额 =票面利息－总溢价＝ 300 000 6% 3— 6 000=48 000 （ 2）年票面利息 =18 000元 年实际利息 =年票面利息－年摊消溢价＝ 18 000— 6 000/3=16 000 到期收回本息 =300 000+54 000=354 000 （ 3）年实际利息 =300 000 6％ 1＋ 30 000/3＝ 28 000元（折 价要加） 到期收回本息额 =354 000元 无论是平价、溢价还是折价购买债券，到期始终是按票面本息收回。 7 应折旧价值 =100 000*(13%)=97 000 （ 1）直线法 第一年年折旧额 =97 000/6=（元） （ 2）双倍余额递减法 第一年： 100 000*2/6=（元） 第二年： (100 ) *2/6=（元） （ 3）年数总和法 :年数总和＝ 1+2+3+4+5+6＝ 21 第四年年折旧额 =97 000*3/21=（元） （ 4）工作量法 月折旧额 =97 000*10 000/1 000 000=970（元） 8 （ 1）年票面利息 =1000000 10% 100000元 （ 2）年溢价摊消＝ 81100/5＝ 16220 （ 3）年实际利息 =年票面利息－年摊消溢价＝ 100000— 16220=83780 （ 4）到期支付的本息 =本 +息＝ 1000000+100000 3=1300000 注意：此题和第 6题不同，分别站在投资人和筹资人的角度处理 9 （ 1）主营业务利润＝ 100－（ 50+1）＝ 49万元 （ 2）其他业务利润＝ 2－ 5＝－ 3万元 （ 3）营业利润＝ 49－ 3－（ 3+2+1）＝ 40 万 （ 4）利润总额＝ 40+6+（ 2－ 1）＝ 47万元 （ 5）所得税＝ 47 33％＝ （ 6）净利润＝ 47－ ＝ 10分录 （ 1） 借：现金 贷：银行存款 300 （ 2） 借：其他应收款－张立 贷：现金 300 （ 3） 借：应交税金 贷：银行存款 2020 （ 4） 借：原材料 贷：应付帐款－勤丰 8000 （ 5） 借：固定资产 贷：实收资本 35000 （ 6） 借：银行存款 贷：短期借款 15000 （ 7） 借：应付帐款 贷：银行存款 12020 （ 8） 借：生产成本 贷：原材料 16000 （ 9） 借：银行存款 贷：应收帐款 2900 6 （ 10） 借：短期借款 贷：银行存款 9000 固定资产 2月 1日余额 450000 （ 5） 35000 借方发生额合计 35000 贷方发生额合计 0 期末余额 485000 银行存款 2月 1日余额 18000 （ 6） 15000 （ 9） 2900 （ 1） 300 （ 2） 2020 （ 7） 12020 （ 10） 9000 借方发生额合计 17900 贷方发生额 合计 23300 期末余额 12600 现金 2月 1日余额 100 （ 1） 300 （ 2） 300 借方发生额合计 300 贷方发生。