xx冷藏物流有限公司财务部管理规章doc18-物流运作(编辑修改稿)

xx冷藏物流有限公司财务部管理规章doc18-物流运作(编辑修改稿)内容摘要：

提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本的普通股股利 314112 未分配的利润 四、 成本类 4101 生产成本 按不同车间及成本项目设置 4105 制造费用 按不同车间及成本项目设置 4107 劳务成本 五、 损益类 5101 主营业务收入 按主营业务种类设置 5102 其他业务收入 按业务种类设置 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 530101 固定资产盘盈 530102 处理固定资产净收益 530103 资产再次评估增值 530104 债务重组收益 530105 接受捐赠转入 530106 罚款净收入 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 530107 其它 5401 主营业务成本 按业务种类设置 5402 主营业务税金及附加 广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理规章 第 7页（共 18 页） A24020930002 5405 其他业务支出 5501 营业费用 按费用项目设置 5502 管理费用 550201 公司经费 55020201 工资 55020202 福利费 55020203 修理费 55020204 物料消耗 55020205 低值易耗品摊销 55020206 办公费 55020207 差旅费 55020208 保险费 550202 工会经费 550203 待业保险费 550204 养老保险 550205 工伤保险 550206 生育保险 550207 医疗保险 550208 职工教育经费 550209 董事会费 550210 监事会费 550211 聘请中介机构费 550212 咨询费 550213 诉讼费 550214 业务招待费 550215 税金 550216 技术转让费 550217 开办费 550218 绿化费 550219 无形资产摊销 550220 长期待摊费用摊销 550221 研究开发费 550222 坏帐准备 550223 上级机构管理费 550224 其它 5503 财务费用 550301 利息支出 550302 汇兑损益 550303 手续费 5601 营业外支出 560101 固定资产盘亏 560102 处理固定资产净损失 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 560103 资产评估减值 560104 债务重组损失 560105 罚款支出 560106 捐赠支出 广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理规章 第 8页（共 18 页） A24020930002 560107 非常损失 560108 其它 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 第三章 资金筹集 第 八 条 公司筹集的股本，可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。 第 九 条 公司在筹集股本过程中，非社会公众股的股东可以货币资金入股， 也可以经评估后的流动资产 、固定资产和无形资产等非货币形态的 资产入股。 以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过公司总股 本的 20%；因情况特殊，需要超过 20%的，应经有关部门审查批准， 但是最高不得超过 30%。 公司不可吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第 十 条 公司筹集的股本 ，须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公 司据以发给股东出资证明书。 第十一条 严格股本管理，据实登记股权种类、发行股份、每股面值实缴股本 数额等事项。 公司需增资扩股时，应按有关规定办理手续。 第十二条 公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法转让外，不得以 任何方式抽资。 投资者按照出资比例的规定，分享公司利润和分担 风险及亏损。 第十三条 公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超出股本的差额（包括从溢价发行中抵销公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢价净收入）、接受捐赠的 财产、住房周转金转入、资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本公积。 资本公积按法律程序，可以转增股本。 第十四条 公司的负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用等。 从成本费用中提取职工福利费用等，作为流动负债。 长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。 第 十五 条 公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。 第 十六 条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。 其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用之前，计入购建资广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理规章 第 9页（共 18 页） A24020930002 产的价值。 第四章 流动资产 第 十七 条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第 十八 条 公司应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。 第 十九 条 公司坏 账 损失采用备抵法核算，于中期或年度终了按应收账款和其他应 收款的余额采用账龄分析法计提坏账准备金。 计提比例为： 1 年以内提取 5%， 12 年（含 1 年）提取 10%， 23 年（含 2 年）提取 20%， 3 年（含 3 年）以上提取 30%。 第 二十 条 公司对确实无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。 对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经股东大会或董事会批准为坏账损失，冲销已提取的坏 账 准备金。 第二十一条 存货包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。 第二十二条 公司存货实行永续盘存 制。 存货按照实际成本计价。 各。