xx冷藏物流有限公司财务部管理实施细则doc16-物流运作(编辑修改稿)

xx冷藏物流有限公司财务部管理实施细则doc16-物流运作(编辑修改稿)内容摘要：

理。 对于下月继续使用的未用材料，月末由用料单位办理假退料手续；对于生产经营中多余的不再使用的材料，必须办理退料手续，由退料单位填制红字领料单，将材料退回仓库。 各车间、部门严禁私设小仓库。 对外销售存货。 凡经分公司生产加工过的，统一归属由销售部门办理；凡未经生产加工的统一归属由供应部门办理；其他存货由低值易耗品归属管理部门办理；其他部门不得自行出售或无偿送人。 委托加工材料管理。 发出材料或半成品时，由 供应部门根据加工合同、计划，编制委托加工领料单，经财会部门审核后，仓库据以发料。 加工后，财会部门根据加工单位提交的加工费结算单及仓库验收入库单进行结算。 对于废品、废料、边角余料等，供应部门应会同财会部门对其价值作价。 对于多余、积压的材料，供应部门与财会部门协商后，可以对外调剂销售。 6. 固定资产及在建工程 固定资产的管理 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在 2020元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。 分公司占用的固定 资产以及其他各种资产均属于公司所有。 为确保分公司生产的正常进行，公司对分公司占用的资产实行委托管理，分公司负责其占用资产的管理、维修及核算，需要购置固定资产或对其占用的资产进行报废和调出处理时，必须报经公司归属部门批准。 固定资产按经济性质分为房屋、建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、电器设备、电子及通讯设备、仪器仪表及标准计量设备和传导设备九类。 固定资产的计价可根据不同情况按照历史价值、重置完全价值等公允价值计价。 固定资产归属管理。 定资产实行实物和价值双轨管理。 实物实行归属部门分级管理。 固定 资产的账目和资金管理由财会部门归属管理。 固定资产实行两级管理，各种设备统一由设备管理部门归属管理，并负责固定资产台帐、卡片及档案管理，进行设备统一编号，做到账卡物相符，负责绘制分管固定资产平面分布图，特别是隐蔽工程（如地下管线等）的分布图。 各设备使用单位要设立本单位所使用的固定资产台账。 土地、房屋、建筑物由负责基建的部门归属管理，负责设立台账、卡片及档案，并绘制平面图。 固定资产折旧。 公司固定资产的折旧方法采用直线法，实行分类折旧，按月计提。 广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理实施细则 第 8页（共 16 页） A240021230001 分类固定资产折旧年限： 固定资产分类 折旧年限 机械设备 10 动力设备 15 传导设备 20 运输设备 10 自动化控制、半自动 化控制设备 10 电子计算机 5 电视机、复印机 文字处理机 5 工具及其他生产工具 10 生产用房 35 受腐蚀生产用房 25 受强腐蚀生产用房 15 非生产用房 40 简易房 10 建筑物 20 固定资产折旧的方法采用直线法，预计净残值率为 3％，其计算公式为： 1 预计净残值率 年折旧率 =—————————— 预计折旧年限 月折旧率 =年折旧率 /12 月折旧额 =固定资产原值月折旧率 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动。 尚未 办理竣工验收的已完工项目，已交付使用的，应按暂估价计入固定资产价值，并按规定提取折旧。 待办理竣工决算后，再按竣工决算数调整固定资产原价及已提折旧。 固定资产增减变动的管理程序和要求。 完工的房屋、建筑物在办理移交前，基建部门要做好各项清理工作，主要包括基建项目档案资料的归集整理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实相符。 在此基础上组织编制“基本建设项目竣工财务决算报表”和“竣工财务决算说明书”，交实物管理部门和财会部门审查核对，同时负责基建的部门按规定将 各种经济技术资料、图纸移交档案室和实物管理部门，实物管理部门组织有关部门对资 产进行验收，填制工程项目竣工验收单，合格后使用部门办理领用手续。 财会部门根据“基本建设项目竣工财务决算报表”、“工程项目竣工验收单”和“移交单”进行账务处理。 自制设备完工，经有关部门检验合格后，并有完整 的 设计图纸及技术资料，由固定资产归属管理部门进行验收并办理新增固定资产移交手续，送交财务部门一份，转入固定资产。 有偿购入。 对于有偿购入的固定资产，由实物管理部门进行调研提出可行性分析，并召集规划发展部门、财会部门参加的论证会，进行功能评价和经济论证并形成结论，报总经理批准后列入公广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理实施细则 第 9页（共 16 页） A240021230001 司购建计划。 实物管理部门组织采购，设备到货后经实物管理部门验收合格办理入库手续。 不需要安装的设备由使用部门直接办理领用手续。 需要安装的设备，由设备部门组织施工单位编制预算，财会部门根据审定后的预算筹措资 金，设备部门组织安装施工并对安装工程的质量和进度负责。 安装完毕后，设备部门组织编制结算，设备管理部门组织规划、财会及设备使用部门进行验收，并填制验收单，办理有关移交手续。 使用部门办理领用手续。 有偿调出。 对于 不需用或其他原因需要出售的固定资产，由实物管理部门提出申请，与财会部门共同论证作价，经总经理批准后，办理调出手续。 内部转移。 固定资产在公司及分公司之间的转移，包括未使用、不需用的设备拆迁入库。 要由实物 管 理 部 门 办 理 内 部 转 移 手 续 ， 移 交 双 方 签 字 后 方 可 进 行 转 移 ， 同 时 将 内 部转移手续交财会部门一份，以进行账务处理。 对外捐赠。 对外捐赠的固定资产要经董事会批准，捐赠数额较大的，要经股东大会批准，否则不得捐赠。 租入、 租出的固定资产比照有偿调入、有偿调出的程序办理。 固定资产的报废清理。 固定资产由于正常损耗或非常损失等丧失使用价值，由使用部门提出报废申请，实物管理部门组织技术部门进行鉴定，确认己报废后填制固定资产报废单，会同财会部门共同确定残值价格，经批准后转入报废清理。 属于非正常原因造成的报废，必须查明原因和责任，根据情节轻重向责任人进行追索经济赔偿、行政处分、直至追究法律责任等处罚。 固定资产的盘盈盘亏。 盘盈的固定资产，由实物管理部门与财会部门共同确定其价值并进行账务处理。 对于 盘亏的固定资产要查明原因，报董事会及财税机关审批后进行账务处理。 对造成损失的责任人，根据情节轻重追索经济赔偿、行政处分、直至追究法律责任等处罚。 固定资产的清查盘点。 实物管理部门要定期对固定资产进行抽查盘点，做到账账、账卡、账实相符。 固定资产修理的管理。 为保证固定资产的正常使用和运转，充分发挥其使用效能，实物管理部门要严格制订固定资产大修理间隔期，定期对固定资产进行大修理。 每年年末根据设备情况，由分公司提出大修理计划，报公司归属部门批准执行。 实物管理部门组织编制预算 ，财会部门根据审定后的预算拨付资金。 大修理费用采用待摊或预提的办法进行核算。 在建工程的管理 在建工程是指公司处于施工前期准备、正在施工或虽己完工但尚未交付使用的安装工程和建筑工程。 建立可行性分析制度。 对于新建、改扩建和技改项目，公司应根据发展规划，组织有关部门进行调查研究，就项目技术经济的可行性进行初步分析，并估算投资额，筹划可能的资金来源。 在初步分析的基础上进行可行性研究，就市场销售、生产成本、原料能源供应、环保、投资总额、资金来源、投资回 收期、利润增量等进行论证、计算和估算，确保决策的科学性。 建立立项审批制度。 在充分进行可行性论证后，新建项目按基建程序向上级有关部门办理报批审查手续，设备技术改造由公司归属部门下达计划执行。 组织施工部门凭有关批准文件、计划等到财会部办理用款申请手续，在资金允许的条件下组织施工。 对于新建、改建和技改项目，公司采用招标方式确定施工单位并实行项目投资总额 控制，按照统一规划、统一筹资的原则，由公司负责组织或委托分公司组织施工和核算。 财会部负责统一筹资，并根据审计后的预算、 合同规定和工程进度拨付工款，财会部门将严格按照广州 XX 冷藏物流有限公司 财务部管理实施细则 第 10页（共 16 页） A240021230001 审计后的基建投资项目，作好事前、事中、事后监督和控制。 工程物资的采购。 基建部门应根据工程设计和进度编制采购计划并招标采购。 加强工程在建期间的管理。 基建部门要加强对施工的工程管理，明确责任，进行质 量监控，严格控制各项支出。