风险控制中的财务管理(ppt61)-风险管理(编辑修改稿)

风险控制中的财务管理(ppt61)-风险管理(编辑修改稿)内容摘要：

• 负债比例及财务杠杆 • 制定产品销售计划 • 产品定价 • 控制生产成本 财务管理工具的应用举例 26 企业风险  变现能力比率分析，行业标准比较，现金流量预算  内部控制 － 授权、审批机制，职责分工，安全措施  内部控制 － 授权、审批机制，资产登记备查制度，资产编码制度，安全措施  设立标准生产成本，分析成本差异；内部控制 － 生产工艺流程的设定、实施、监控和调整 • 营运资金管理 • 防范舞弊风险 • 防范资产不当使用 • 提高生产效率 财务管理工具 财务管理工具的应用举例 27 财务管理工具的应用举例 企业风险  尽职调查 － 财务分析，资产质量评估，目标企业估值，并购成本分析，并购风险分析，并购后财务影响分析  风险评估，制度移植  内含报酬率法，回收期法  内部控制 －生产工艺流程的设定、实施、监控和调整，品质监控制度  财务预算及偏差分析，内部控制 － 授权、审批制度 • 目标企业定价及并购决策 • 并购企业整合计划 • 投资效益分析 • 保证产品质量 • 合理控制费用 财务管理工具 28 预算管理 /偏差分析 制度建设 /内审体系 团队建设 /考核激励 2020年财务管理工作重点 预算管理 /偏差分析  预算执行情况报告（偏差分析） 频率及方式的改进 内容的深化优化 注重资产运营质量分析 纠偏措施的落实  预算完成情况季度考核 30 制度建设 /内审体系  企业总经理是制度建设的最终责任人， 2020年的考核权重 8％；财务制度是制度建设的重点，最终责任人是财务总监，考核权重不低于 20％；  制度建设工作是 2020年财务管理工作的重点；  资金管理、投资管理、费用管理等重要制度需要优先完善；  集团性公司应建立起完善的内审监督体系和职能部门；  总部成立制度建设工作组，由各部门联合组成。 31 “ 计划－实施－评估－修订 ” 循环 “ 计划－实施－评估－修订 ”循环，是制度建设工作的日常内容，制度建设正是因为这种不断循环而不断提高完善以适应变化。 2020年度各公司的制度建设只不过是制度建设初始的第一次循环。 32 内审功能及模式探讨－职能 传统理念 发展方向 主要职能是查错防弊 工作重点是内部检查和监督 工作对象主要是会计报表、帐簿、凭证及相关资料 工作集中在财务领域 不为测试和评价内控制度立项 主要职能是为内部管理服务 工作重点是内部分析和评价 工作对象主要是企业经营管理流程和业务过程 工作集中在管理和经营领域 系统和权威地评价企业内控制度，识别潜在风险，提出实质性和预防性的管理建议 33 内审功能及模式探讨－定位 传统理念 发展方向 只设单独的审计部 审计部与其他职能部门平行 在董事会下设审计委员会，在管理系统设审计部 审计部的地位应有别于其他各职能部门 审计部在业务上对审计委员会负责，在行政上可向总经理或其委派人员负责 34 内审功能及模式探讨－队伍构成 传统理念 发展方向 一般仅含财务人员 内审队伍相对固定 不仅要有懂财务审计的人才，还应配备精通企业各项业务的专业人才 完善的审计队伍除了全职人员以外，还可吸纳其他部门或相关公司的优秀人才参与，组成复合型的工作团队 35 内审功能及模式探讨－实施方式 传统理念 发展方向 主要是事后审计 事前、事中、事后审计有机结合，更注重事前预防和事中控制 36 案例分析： GE的内审体系 定位： 总部 事业部（一） 事业部（二） 事业部（三）。