金融企业财务制度(doc13)-财务制度表格(编辑修改稿)

金融企业财务制度(doc13)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。 调整后的各外币帐户的人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期损益。 外币金额折合人民币记帐时，可采用变动汇率，即按业务发生时国家外汇牌价 (原则上采用中间价，下同 )作为折合率；也可采用固定汇率，即按业务发生当期期初的国家牌价作为折合率。 九、或有资产、或有负债应 在表外科目核算。 对业务上使用的重要凭证或尚未起用的有价证券，金融企业也应在设置表外科目进行登记，企业可视情况进行复式或单式记帐。 第三章 银行业会计科目及使用说明 三、会计报表编制说明 (一 )资产负债表 (会金 01 表 ) 、负债和所有者权益情况。 编制本表是反映金融企业各项资产、负债和所有者权益的增减变动以及各项目之间的相互关系；检查资产、负债和所有者权益的构成是否合理，考核各项资金计划的执行结果。 “ 年初数 ” 栏内各项 数字，应根据上年末资产负债表 “ 期末数 ” 栏内所列数字填列。 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“ 年初数 ” 栏内。 (1)“ 现金及银行存款 ” 项目，反映金融企业库存现金的情况，本项目根据 “ 现金 ” 和 “ 银行存款 ” 科目的期末余额填列。 (2)“ 贵金属 ” 项目，反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属。 本项目应根据 “ 贵金属 ” 科目的期末余额填列。 (3)“ 存放中央银行款项 ” 项目，反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款。 本项目应根据 “ 存放中央银行款项 ” 科目的期末余额填列。 (4)“ 存放同业款项 ” 项目，反映金融企业与同业之间资金往来业务而存放于同业资金。 本项目应根据 “ 存放同业款项 ” 科目的期末余额填列。 (5)“ 存放联行款项 ” 项目，反映金融企业的联行之间资金往来而存放于联行的款项。 期末本项目应根据 “ 存放联行款项 ” 科目和 “ 联行存放款项 ” 科目互相对转后的差额进行反映，两科目对转后，如为 “ 存放联行款项 ” 科目的借方余额，则填列本项目；如为 “ 联行存放款项 ” 科目的贷方余额，则填列 “ 联行存放款项 ” 项目。 (6)“ 拆出资金 ” 项目，反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借业务。 本项目根据 “ 拆放同业 ” 和 “ 拆放金融性公司 ” 或 “ 拆出资金 ” 科目的期末余额填列。 中国最大的管 理 资料下载中心 (收 集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 8 页 共 15 页 (7)“ 短期贷款 ” 项目，反映金融企业对外贷出的期限在 1 年以内的各种款项，包括各种短期贷款和短期信托贷款。 本项目应根据 “ 短期贷款 ” 科目和 “ 信托贷款 ”科目中的有关明细科目的期末余额填列。 (8)“ 应收进出口押汇 ” 项目，反映金融企业开展进出口押汇业务而发生的应收押汇款项。 本项目应根据 “ 应 收进出口押汇 ” 科目的期末余额填列。 (9)“ 应收帐款 ” 项目，反映金融企业因经营业务发生的各种应收款项，包括各种贷款的应收利息、应收手续费、应收证券买卖款项、应收租赁收益等等。 本项目应根据 “ 应收利息 ” 科目和 “ 应收帐款 ” 科目的期末余额填列。 (10)“ 坏帐准备 ” 项目，反映金融企业按规定提取的尚未转销的坏帐准备。 本项目应根据 “ 坏帐准备 ” 科目的期末余额填列。 (11)“ 其他应收款 ” 项目，反映金融企业对其他单位和个人的应收及暂付的款项。 本项目根据 “ 其他应收款 ” 科目的期末余额填列。 (12)“ 贴 现 ” 项目，反映金融企业对工业、流通等企业提出的票据，按一定的贴现利率予以贴现。 金融企业已经再贴现的票据，应自本科目予以扣除。 本项目应根据“ 贴现 ” 科目的期末余额填列。 (13)“ 短期投资 ” 项目，反映金融企业根据业务需要进行的短期投资。 本项目应根据 “ 短期投资 ” 科目的期末余额填列。 (14)“ 委托贷款及委托投资 ” 项目，反映非银行金融企业接受其他企业委托进行的贷款和投资。 银行办理的委托业务不纳入资产负债表反映。 本项目应根据 “ 委托贷款 ” 和 “ 委托投资 ” 科目的期末余额计算填列。 (15)“ 自营证券 ” 项目 ，反映金融企业进行自营买卖证券业务而购入的所有证券。 本项目应根据 “ 自营库存证券 ” 和 “ 存出证券 ” 科目的有关明细科目的期末余额计算填列。 (16)“ 代理证券 ” 项目，反映金融企业接受客户委托，代理客户进行发行、兑付；代售、代购等证券业务。 本项目应根据 “ 代发行证券 ” 、 “ 代兑付债券 ” 、 “ 代售证券 ” 、 “ 代购证券 ” 科目和 “ 存出证券 ” 科目的有关明细科目的期末余额计算填列。 (17)“ 买入返售证券 ” 项目，反映金融企业与客户签订合同或协议买入的有价证券。 本项目应根据 “ 买入返售证券 ” 科目的期末余额填列。 (18)“ 待处理流动资产净损失 ” 项目，反映金融企业在清查财产和经营中查明尚待处理的各种材料物资和有价证券等流动资产的盘亏和毁损减盘盈后的净损失。 如盘盈大于盘亏和毁损的，本项目用 “ 一 ” 号表示。 本项目根据 “ 待处理财产损溢 ” 科目所属 “ 流动资产损溢 ” 明细科目的期末余额填列。 企业待处理的固定资产净损失，应在本表 “ 待处理固定资产净损失 ” 项目另行反映。 (19)“ 一年内到期的长期投资 ” 项目，反映金融企业长期投资中将于 1 年内到期的债券投资部分。 本项目根据 “ 长期投资 ” 科目的 “ 债券投资 ” 明细科目的期末余额分析填列。 (20)“ 中长期贷款 ” 项目，反映金融企业对外发放的 1年期 (含 1年 )以上的贷款。 本项目根据 “ 中长期贷款 ” 科目或 “ 信托贷款 ” 科目有关明细科目的期末余额计算填列。 (21)“ 逾期贷款 ” 项目，反映金融企业对外发放的到期后 (含展期后 )半年尚未收回贷款。 本项目根据 “ 俞期贷款 ” 科目或 “ 信托贷款 ” 科目有关明细科目的期末余额计算填列。 (22)“ 贷款呆帐准备 ” 项目，反映金融企业根据贷款期初余额的一定比例提取的呆帐准备。 本项目根据 “ 贷款呆帐准备 ” 科目的期末余额填列。 中国最大的管 理 资料下载中心 (收 集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 15 页 (23)“ 应收租赁款 ” 项目，反映金融企业以 融资租赁业务租出的资产，应收的款项。 本项目应根据 “ 应收租赁款 ” 科目的期末余额填列。 (24)“ 未实现租赁收益 ” 项目，反映金融企业开展融资租赁业务租出的资产，应收未收的全部租赁收益。 本项目应根据 “ 未实现租赁收益 ” 科目的期末余额填列。 (25)“ 应收转租赁款 ” 项目，反映金融企业开展转租赁业务应收的款项。 本项目应根据 “ 应收转租赁款 ” 科目的期末余额填列。 (26)“ 租赁资产 ” 项目，反映金融企业进行融资租赁业务购入的租赁资产的成本。 本项目根据 “ 租赁资产 ” 科目的期末余额填列。 (27)“ 待转租赁 资产 ” 项目，反映金融企业融资租赁业务已租出资产的所有权。 本项目根据 “ 待转租赁资产 ” 科目的期末余额填列。 (28)“ 经营租赁资产 ” 项目和 “ 经营租赁资产折旧 ” 项目，反映金融企业进行经营性租赁的固定资产以及累计折旧，包括已经出租的和尚未出租的资产。 这两个项目应根据 “ 经营租赁资产 ” 和 “ 经营租赁资产折旧 ” 科目的期末余额填列。 (29)“ 长期投资 ” 项目，反映金融企业不准备在 1 年内变现的投资。 长期投资中，将于 1 年内到期的债券，应在流动资产类下 “ 一年内到期的长期投资 ” 项目内单独反映。 本项目应根据 “ 长期投资 ” 科目 的期末余额扣除 1 年内到期的长期债券投资后的数额填列。 (30)“ 投资风险准备 ” 项目，反映金融企业进行长期投资，按期末投资余额的一定比例提取的风险准备。 本项目应根据 “ 投资风险准备 ” 科目的期末余额填列。 (31)“ 固定资产原值 ” 项目、 “ 累计折旧 ” 项目和 “ 固定资产净值 ” 项目，反映金融企业所有自用的各种固定资产，包括使用的、未使用的固定资产的原价以及已提折旧和净值。 “ 固定资产原值 ” 项目和 “ 累计折旧 ” 项目应根据 “ 固定资产 ” 和 “ 累计折旧 ” 科目的期末余额填列， “ 固定资产净值 ” 项目应根据前两项的数额计算填列。 (32)“ 固定资产清理 ” 项目，反映金融企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。 本项目应根据 “ 固定资产清理 ” 科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以 “ 一 ” 号填列。 (33)“ 在建工程 ” 项目，反映金融企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。 本项目应根据 “ 在建工程 ” 科目的期末余额填列。 (34)“ 无形资产 ” 项目，反映金融企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。 本项目应根据 “ 无形资产 ” 科目的期末余额填列。 (35)“ 递延资产 ” 项目，反映金融企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在 1 年以上的其他待摊费用。 本项目应根据 “ 递延资产 ” 科目的期末余额填列。 (36)“ 其他资产 ” 项目，反映金融企业除以上资产以外的其他资产。 本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (37)“ 短期存款 ” 项目，反映金融企业接受企事业单位的 1 年期以下的各种存款，本项目应根据 “ 活期存款 ” 科目、 “ 定期存款 ” 科目的有关明细科目和 “ 信托存款 ” 科目的有关明细科目的期末余额计算填列。 (38)“ 短期储蓄存款 ” 项目，反映金融企业接受居民个人的 1 年期以下的各种储蓄存款。 本项目应根据 “ 活期储蓄存款 ” 科目和 “ 定期储蓄存款 ” 科目的有关明细科目的期末余额填列。 (39)“ 财政性存款 ” 项目，反。