超市财务管理培训教程(ppt41)-财务综合(编辑修改稿)

超市财务管理培训教程(ppt41)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

9， 000 水费 9， 000 工程用水电费及办公用水电费 ， 应计入工程成本 ， 但往往开业后支付 15万 3月 电费 140， 000 三 、 广告企划费 410， 000 广告费 300， 000 报纸 、 灯箱 、 电视等 快讯费 50， 000 只第一期快讯即可 卖场布置费 50， 000 耗材 10， 000 四 、 办公费 22， 500 办公用品 5元每人每月 五 、 差旅费 50， 000 视不同情况 六 、 业务招待费 50， 000 银行 、 税务 、 工商 、 政府其他部门 七 、 保洁费 8， 000 办公区保洁 ， 有时不发生 八 、 生鲜耗材 9， 000 开业半月生鲜商品所需耗材 ， 按预估销售比购买 20万 15天 % 九 、 包装费 20， 000 开业一个月所需购物袋费用 ， 按销售比计提购买 十 、 其他费用 106， 000 证照登记费 30， 000 与注册资本有关 ， 保险费 40， 000 与投保财产金额有关 审计费 6， 000 前期为验资报告费 培训费 业务人员培训 低值易耗品 交通费 其他办公费 30， 000 小计 1409500 第一节 开办费变动费用表 第六章 开业前现金投资管理  哪些项目需要现金投入；  最少需要多少现金就能开起一家店。  如何充分发挥资金使用效益。  附表：新店筹建期间现金预算表 员工工资，请款 30万 冷冻设备请款 800万 家电进货，请款 200万 项 目 金 额 说 明 一 、 工 程 投 资 6， 250， 000 平 均 按 照 总 投 资 的 25％ 计2500 25％ 二 、 开 办 费 1， 500， 000 按 照 开 办 费 明 细 计 三 、 商 品 采 购 3， 000， 000 大家 电 采 购 2， 000， 000 一 般 为 总 进 货 量 的 10％（ 2020 万 10％ ） 烟 酒 ， 盐 200， 000 2020 万 1％ 生 鲜 商 品 采 购 ， 蔬 菜 、 肉 类 500， 000 2020 万 2。 5％ 其 他 快 讯 商 品 采 购 300， 000 合 计 10750000 第一节 新店筹建期间现金预算表 第二节 开业前期现金流量预测与分析  这里 ， 侧重的是预测。 预测公司将来的现金流量情况 ， 既是对目标业绩的间接反映 ， 又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。  现金流入项目： 经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款  2 现金流出项目： 货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置  现金净流量与现金存量：  如何利用现金流量表。 每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。 第二篇 经营期间财务管理  财务工作岗位设置（空）  账务系统管理（空）  往来系统管理（空）  其他业务管理（空）  怎样看财务报表。 不懂财务的老板如盲人摸象。  1） 损益表分析 ： 如何确定公司的盈利模型。  2） 资产负债表分析 ：  3） 现金流量表分析 ： 如何利用手中现金。 第一章 如何看财务报表。  会计报表分析的方法 ：  比较法  1） 纵向比较法：多期比较分析 （ 差额分析 ） ；定基百分比分析；结构百分比法  2） 横向比较法：与同行业比 ， 与先进企业比 ， 与同行业平均水平比。  比率法  1） 变现能力比率 ：分析公司流动资产偿还短期债务能力。  A 流动比率 =流动资产 /流动负债 ， 比率越高 ， 短期偿还债务能力越强。 一般为 2， 不能低于 1。 5。  B 速动比率 =（ 流动资产 — 存货 ） /流动负债 ， 1左右。  2） 长期清偿能力比率  B 运用资本负债率 =负债总额 /（ 股东权益 +长期借款 ）  A 资产负债率  C 产权比率 =负债总额 /股东权益  D 有形净值债务率 =负债总额 /（ 股东权益 无形资产 ）  3） 盈利能力比率：  A 销售净利率  B 销售毛利率  C 资产净利率  D 资产报酬率  F 权益净利率  4） 资产管理比率  A 存货周转率 =主营业务科成本 /平均存货  B 应收账款周转率 =主营业务收入 /平均应收账款余额  C 总资产周转率 =主营业务收入 /总资产平均余额  因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。 第二章 如何看损益表  通过利润表 ， 了解公司现在的盈利能力 ， 发现问题 ，分析原因 ， 寻找对策  毛利分析与管理 ：  1） 大组毛利分析表 ， 含毛利额与毛利率的相关信息  2） 导致商品毛利异常的因素主要有：季节 、 特价促销 、 商品变价如生鲜商品打折扣处理 、 对账差异 、  3） 毛利率与库存周转的关系：一般来说 ， 毛利率越高 ， 库存天数越长。  4） 毛利率 、 账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现 ， 不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。  5） 控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。  2 费用分析与管理  1） 比率分析：费用率标准表  2） 结构分析：各项费用占总费用比重 第一节 大组毛利分析 大组名称 当月销售 毛利额 毛利率 标准毛利率 蔬菜 肉类 干货 洗化 休闲食品 第二节 费用率分。