财务管理制度doc8-财务制度表格(编辑修改稿)

财务管理制度doc8-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清 册，办理交接手续。 移交包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、帐簿、款项、公章、实物及末了事项等。 办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般财务人员的交接，由本单位领导会同财务总监监交：集团总部财务各级主管的交接，由集团主管财务副总经理会同总会计师监交。 第三十四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，各公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管 ，便于调阅，完整无缺。 会计档案保管应按如下规定办理： 〈一〉会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份 、季度、年起止号数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存： 〈二〉会计报表应分月、季、年报，按时归档： 〈三〉每年形成的会计档案，财务部门应按照归档要求，整理立卷装订成册，并登记会计档案目录簿： 〈四〉会计档案应进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。 〈五〉本单位人员调阅会计档案需经档案保管人同意，如需复印会计资料需经财务总监或主管会计同意，外单位人员调阅、复印、摘录会计档案 ，必须由单位领导批准。 会计 档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报经集团公司总部财务部批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。 〈六〉实行会计电算化的单位，除凭证、帐册、报表的设计，应满足有关要求外，对于电子计算机生成的记帐凭证，应认真审核，并加盖制单人、审核人、记帐员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。 对于电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，归档保存。 〈七〉会计档案保管期限： 会计凭证、总帐、明细帐、辅助帐、移交清册为 15 年； 现金日记帐、银行日记帐、会计档案保管清册、销毁清册 为 25 年； 月、季度会计报表为 5 年，年度会计报表永久性保存； 银行存款余额调节表为 5 年。 第四章 资金管理 第三十五条 资金是企业的血脉，各级财务部门要加强对资金的管理、用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。 第三十六条 各企业必须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理使用。 第三十七条 各企业必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转 帐结算，不能直接支付现金。 第三十八条 各企业库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。 支付大额度（一千元以上）的往来结算帐款，用转帐支票结算。 第三十九条 一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。 第四十条 现金日记帐按币种设立同定帐本，严禁使用两本帐或帐外有帐：严禁私设小金库。 第四十一条 各企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证帐帐相符，帐款相符。 第四十二条 严禁将公款存入私人帐户或以私人名义用公款进行其他经营活动，违者以贪污论 处。 第四十三条 领用空白支祟，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按审批权限报批。 所有空白支票必须存放在保险柜内 ，由出纳员保管。 禁止签发全空白的支票。 第四十四条 严格控制员工临时借款。 员工临时借款，主要用于出差、购买办公物品、接待客户等 大量的管理资料下载 需要 临时借款必须填写借款单 ，写明用途和还款结算时间，按审批程序经批准后方能借款。 凡用于购买办公用品的借款，须在二天内结算：出差借款，须在出差回来后一周内结算：接待客户 (含在市外接待〉耍严格控制 ，结算时，在领导批准额度内报帐，超额者，经手人需写明理 由再行报批。 第四十五条 凡上次借款未结清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。 第四十六条 集团总部及下属企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须经过规定审批程序，数量较大的现金 (一般一周内总额超过五千元〉提取必须经集团与所属企业主管领导批准出纳方准付款 ，可采用传真方式办理审批。 第四十七条 各企业应及时清理债权债务。 对应收帐款，各企业的领导应督促经办人及时催收，发现问题，应及时报告领导 ，造成损失者，追究有关人员的责任。 第四十八条 集团与所属企业及下属企业之间临时性融通资金，应经分管财务副总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用 ，收取资金占用费。 资金占用费按银行贷款利率计算。 第四十九条 一切款项的付出，必须填统一制定的 付款审批单， (见附表二 )， 审批单 上的各项要素必须填写齐全 ，对外付款无 审批单 或 审批单 上的耍素填写不齐，按付款金额的 1%对经办的财会人员加以处罚。 出纳员、付款经办人、审批人因工作疏忽或过失 ，造成款项重付、超付、错付或受骗，一律由其承担所造成的经济损失。 第五十条 付款审批程序和权限规定如下： 〈一〉项目投资性付款 投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估：出具可行性立项申请报告、用资计划，按集团关于项目立项论证程序审批通过 ，并按计划拨付投资所需资金。 项目性投资付款，只能由集团本部实施，所属企业都不得从事对外投资，如有违反，追究下属企业法人的责任，对公司资产造成损失的 ，由下属企业法人负责赔偿并追究相向责任。 已经存在对外投资的下属企业要逐步清理。