财务管理制度实施细则(doc14)-财务制度表格(编辑修改稿)

财务管理制度实施细则(doc14)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

发生质量问题时， 因质量或供应脱节而造成的损失和费用 (包括手续费 )， 由委托 方负责 以及解决方式方法。 第二十条 销售发出循环 产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的工单做结算，否则一律不允许财务部门对赊销业务的工单做结算。 根据代销业务的特点， 要求我公司收款员做结算，才确认销售。 第二十一条 付款循环 根据公司实际运作情况，要求委托方开票我公司付款前， 一定要先和我公司具体负责此项目人 员对帐。 具体为： ①委托方要分开核对，先要求分部门（分为服务部及销售部两块），在分部门的基础上再具体分为现金销售 、 挂帐销售 、 公司赠送销售； ②服务部代销产品对数要求先由委托方按第一点做好销售明细表，再由收款员确认数量 、 金额，同时签名后由会计最终签名确认； ③销售部代销产品对数由销售部负责代销人员根据委托方的销售明细表签名确认其销售数量 、 金额，后由会计最终签名确认 各部代销负责人应收集到的、审批齐全的《购销合同》、《代销销售明细表》、《销售出库单》、合法的增值税发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财 务部门按照公司内部付款审批程序，要求采购人员在办理好相关的审批后，才接受单证进行审核付款。 第七章 固定资产管理 第二十二条 固定资产的控制与管理 1．固定资产实行归口分级管理。 各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 7 页 共 14 页 2．建立管理台帐。 行政部按照固定资产类别、名称、规格型号 、 使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。 各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。 财务部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对，以确保帐、卡、 物 、 数量、金额相符。 第二十三条 固定资产的增加按以下规定办理 固定资产的请购 ①请购部门在申请增添固定资产时，应填写《购物申请单》，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。 ②将《购物申请单》送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性 ，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移通知单》及《内部调拨单》通知相关部门和财务部，并在《请购单》上备注栏填注调拨情形后，将《请购单》退回请购单位自行归档。 固定资内部调拨，送交财务审核、总经理审批。 不能内 部调拨需要外购时，经办公室审核，总经理审批后转入采购部门。 ③采购部接到经批准「购物申请单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。 固定资产采购处理程序 ①采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象；单批次 5万以下采取货比三家的采购方式；单批次 5万以上至 30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，总经理审批；单批次 30万以上寻找至少五家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务审核总经理审批。 ②依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。 ③重要固定资产即单台 5 万元以上或单批 10 万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。 合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份。 采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据。 固定资产验收处理程序 ①采购人员应与厂商联系送货时间及地点。 固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与「购物申请单」相符。 ②固定资产验收合格后，办公室填制《固定资产验收单》 并登记《固定资产 管理台账》后。 采购人员将固定资产交请购单位使用。 固定资产的报价和验收可以由一个人负责，但购买与报价、验收必须由二个人以上负责。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 8 页 共 14 页 第二十四条 固定资产的折旧、记价、盘点 分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（ %） 年折旧率（ %） 简易厂房及建筑物 10年 10% 9% 电器具 5年 10% 18% 专用设备 10年 10% 9% 运输设备 5年 10% 9% 其他 5年 10% 9% 购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。 需要安装的固定资产、还应包括安装费用。 国外进口设备的原价还应包括关税及工商税等。 作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理。 期末按固定资产帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。 对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备： ① .长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ② .由于技术进步原因，已不可使用的固定资产； ③ .虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④ .已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产； ⑤ .其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 ⑥．固定资产的转让或报废，应先由使用部门负责人提出转让或报废申请、财务部负责人写明固定资产残值、行政部负责人提出转让或报废意见后，报 总经理签批。 第八章 费用报销规定 第 二十五 条 公司各部门每 半年 制定 一次 本 部门的 费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各 部 费用开支指标。 第 二十六 条 公司同时授予总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。 第 二十七 条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 14 页 第 二十八 条 凡公司费用开支计划内审批程序为： 1. 费用当事人申请； 2. 部门经理审查确认； 3. 财务部门审核； 4. 总经理审批。 第 二十九 条 凡公司计划外开支， 由部门经理提出申请，财务部根据资金使用状况作出调整后 报总经理审批。 第 三十 条 办公用品及低值易耗品采购报销手续： 1. 行政部根据 申请 计划统一 报价、 采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。 2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买： （ 1）总价在 500元以下， 各 部门经理 批准； （ 2）总价在 500元以上，总 经理 批准。 购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。 3. 原则上不报销办公用品之装卸费用 及税金。 申请人与报价人、报价人与。