财务总监公开课程讲座内部控制(ppt127)-财务综合(编辑修改稿)

财务总监公开课程讲座内部控制(ppt127)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

流程线 说明 Y N 内部控制专题讲座 流程图 符号（ 2） N D A N A D 凭证 报表 副 本 帐 本 过帐 来源 保 存 按字母 保存 按顺序 保存 按日期 保存 始 点 签 名 合 并 注 销 流程线 两种来源 资料去向 内部控制专题讲座 流程图 符号（ 3） 凭 证 帐本 报表 保存 作 业 转记 暂存 汇总 决 策 去向 来源 连接 流 程 核对 Y N 单位或人 单位或人 内部控制专题讲座 流程图绘制方法 确定流程图式 （ 1）横式 （ 2）直式 确定信息介质符号显示方式 （ 1）一次显示 （ 2）重复显示 基本规则 （ 1）从左到右，从上到下 （ 2）介质符号在上，作业符号在下 内部控制专题讲座 流程图绘制举例 某企业费用报销流程是 : 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证 ,经部门负责人审批后交会计部门审批 ,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款 ,出纳付款后登记日记帐 ,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档 . 内部控制专题讲座 部门 作业 经办 流程图绘制举例 （续） 内部控制专题讲座 流程图绘制举例 （续） 业务部门 会计部门 出纳部门 制单 审核 付款 记帐 内部控制专题讲座 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 流程图绘制举例 （续） 内部控制专题讲座 实物保护控制 一、限制接近 限制接近现金 限制接近其他易变现资产 限制接近存货 内部控制专题讲座 实物保护控制 二、定期盘点 三、财产保险 四、财产记录 内部控制专题讲座 职工素质控制 • 招聘程序 • 工作规范 • 定期培训 • 考核奖惩 • 信用保险 • 岗位轮换 内部控制专题讲座 风险防范控制 • 筹资风险防范 • 投资风险防范 • 信用风险防范 • 结算风险防范 • 担保风险防范 内部控制专题讲座 全面预算控制 • 预算体系建立（项目、标准、程序） • 预算编制与审定 • 预算指标分解与责任落实 • 预算执行授权 • 预算实施监控 • 预算执行分析与调整 • 预算业绩考核 内部控制专题讲座 企业目标 资本预算 投资预算 利润目标 成本预算 直接成本预算 经营预算 销售预算 间接成本预算 购置处置预算 采购预算 现金预算 市场价格 内部控制专题讲座 内部报告控制 •编制内部报告要求 •内部报告频率和详简 •内部报告体系 内部控制专题讲座 编制内部报告要求 • 反映经管责任 • 符合“例外管理”原则 • 简明易懂 • 及时有效 • 统筹规划 内部控制专题讲座 高 层 中层 低层 内部报告时间和内容 （金字塔原则） 报告间隔长、内容从简 报告间隔短、内容从详 介乎于上下两者之间 内部控制专题讲座 内部报告体系 • 资金分析报告 • 经营分析报告 • 费用分析报告 • 资产分析报告 • 往来分析报告 • 投资分析报告 • 财务分析报告 内部控制专题讲座 电算化系统控制 • 一般控制 – 系统组织和管理控制 – 系统开发和维护控制 – 文件资料控制 – 系统设备、数据、程序、网络安全控制 内部控制专题讲座 电算化系统控制 • 应用控制 – 输入控制 – 处理控制 – 输出控制 内部控制专题讲座 内部审计控制 内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价 ， 以确定既定的政策和程序是否贯彻 ， 建立的标准是否遵循 ，资源的利用是否合理有效 ， 以及单位的目标是否达到。 内部控制专题讲座 内部审计控制 职能部门 内部审计 总经理 授权 报告 监督 内部控制专题讲座 法人治理结构与内部审计关系 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 总经理 内部审计 职能部门 内部控制专题讲座 内部审计隶属关系 • 董事会领导 • 监事会（审计委员会）领导 • 总经理领导 • 财务总监领导 内部控制专题讲座 内部审计内容 • 财务审计 • 管理审计 • 效益审计 内部控制专题讲座 三 、 内部控制设计 内部控制专题讲座 内部控制设计种类 • 营利性单位 –。