证券公司财务制度doc13)-财务制度表格(编辑修改稿)

证券公司财务制度doc13)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

请书中分别规定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与受益期限孰短的原则确定。 (二 )法律未规定有效期限，公司合 同或申请书中规定有受益期限的，按规定的受益期限确定。 (三 )法律、合同或公司申请书均未规定法定有效期限和受益期限的，按公司预计的受益期限确定。 (四 )受益期限难以预计的，按 10年摊销。 交易所席位费按 10年摊销。 席位费实行附属台帐登记，直至转让收回。 第四十三条 其他资产包括开办费、 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过 1年 (不含 1年 )的其他待摊费用，以及被冻结存款、被冻结物资、涉及法律诉讼的财产等。 开办费是指公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资 、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。 公司筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。 开办费自营业之日起分 5年平均摊入营业费用。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出 (含装修装璜支出 )，按有效租赁期限或 5年两者孰短的期限分期摊销。 摊销期超过 1年 (不含 1年 ) 的其他待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。 第六章 成本费用 第四十四条 公司成本费用包括营业支出、 营业税及附加和营业外支出。 第四十五条 营业支出包括利息支出、 金融机构往来利息支出、卖出回购证券差价支出、手续费支出、营业费用、自营证券跌价损失、汇兑损失、其他业务支出等。 (一 )利息支出。 指对各项负债及客户结算资金按规定的适用利率支付的利息支出，包括提取的应付利息支出及国家政策允许列支的其他利息支出，不包括金融机构往来利息支出。 (二 )金融机构往来利息支出。 指公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来 (包括公司进入银行间同业市场拆出资金 )所发生的 利息收支出。 (三 )卖出回购证券差价支出。 指公司与其他企业以合同或协议的方式，按一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，回购价与卖出价的差价支出。 (四 )手续费支出。 指公司委托其他单位代办业务等支付的手续费。 (五 )营业费用。 包括业务宣传费、业务招待费、固定资产折旧费、投资风险准备、坏账准备、职工工资、职工福利费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、待业保险费、劳动保险费、劳动保护费、取暖降温费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、机动车辆运营费、财产保险费 、邮电通讯费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、会议费、差旅费、水电费、租赁费 (不包括融资租赁费 )、修理费、税金、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、其他资产报销、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、交易所会员年费、交易所设施使用费、上交管理费及其他费用。 职工工资是指所有在职职工的工资、奖金、津贴、补贴，包括公司支付工资的聘用人员工资、国家规定特殊工作岗位的职工保健津贴等。 职工福利费按照公司职工工资总额的 14％提取，用于职工集体福利方面的开支。 国家另有规定的，从其规定。 工会经费按照职 工工资总额的 2％计提，拨交工会使用。 职工教育经费按照公司职工工资总额的 ％计提， 用于职工教育方面的开支。 待业保险费是指公司按照国家规定缴纳的待业保险基金。 劳动保险费是指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费 (含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金 )、易地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡葬丧补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的公司按规定提取的养老统筹基金。 劳动保护费是指用于职工劳动保护方面的费用支出。 安全防卫费是指公司用于安全防范所购置的不符合固定 资产和低值易耗品条件的安全保卫器械支出及其他支出。 邮电通汛费是指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。 印刷费是指印刷各种账表、凭证、资料及其包装运送费、刻制图章等支出。 差旅费标准由公司参照当地政府规定的标准，结合公司的具体情况自行确定。 租赁费是指公司租赁营业和办公房屋、车辆、电子设备等所发生的支出。 税金是指房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等在费用中列支的税金。 审计费是指公司聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。 咨询费是 指公司聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 绿化费是指公司用于绿化方面的支出。 董事会费是指公司最高权力机构 (如董事会 )及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 上交管理费是指分支机构向总公司上交的管理费。 总公司向分支机构收取的管理费冲减总公司的营业费用。 (六 )自营证券跌价损失。 指公司自营证券币价低于成本，使自营证券成本不可回收而产生的损失。 (七 )汇兑损失。 指公司在经营过程中进行外汇业务发生的汇兑损失。 (八 ) 其他业务支出。 指上述项目以外的业务支出。 第四十六 条 业务宣传费指公司开展业务宣传活动所支付的费用。 业务宣传费在营业收入 (扣除金融机构往来利息收入 )的 5‰以内掌握使用，超过部分作纳税调整。 第四十七条 业务招待费指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。 业务招待费在下列比例限额内掌握使用：全年营业收入 (扣除金融机构往来利息收入，下同 )在 1500万元 (含 1500万元 )以内的，不超过 5‰。 ；全年营业收入超过 1500万元，不足 5000万元 (含 5000万元 ) 的，不超过该部分的 3‰；全年营业收入超过 5000万元，不足 1亿元 (含 1亿元 )的，不超 过该部分的2‰；全年营业收入超过 1亿元的，不超过该部分的 1‰。 超过部分作纳税调整。 第四十八条 公司的业务宣传费、业务招待费一律据实列支，不得预提。 第四十九条 从事长期投资业务的公司，每年按年末长期投资余额的 1％差额提取投资风险准备，用于核销公司长期投资的损失。 第五十条 坏账准备按每年年末应收账款余额的 3‰差额提取，用于核销公司应收账款的坏账损失。 公司的坏账损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债 义务超过 3年仍然不能收回的应收账款。 公司发生的坏账损失，超过当年坏账准备余额部分，计入当期成本；收回已确认核销的坏账损失，增加环账准备。 对核销的坏账损失，保留追索权。 不计提坏账准备的公司，发生的坏帐损失，计入公司营业费用。 第五十一条 自营证券跌价准备按季提取和清算。 季度终了，将当季末自营证券的总市价与其总成本进行比较，如总市价低于总成本的，按其差额提取自营证券跌价准备。 下一季度终了，按当季末自营证券的总市价与其总成本的差额调整自营证券跌价。