股份有限公司成本管理制度(doc16)-成本管理(编辑修改稿)

股份有限公司成本管理制度(doc16)-成本管理(编辑修改稿)内容摘要：

1）生产中设计修改：如果设计修改系新增材料，其材料成本核算与归 集同正常领料；如果是更换材料，更换前的领料做退库处理，办理退库单，更换后材料成本核算与归集同正常领料。 记入“生产成本 基本生产成本 直接材料”。 （ 2）生产中质量事故（生产操作或原材料缺陷）发现需要补领料， 中国最大的管理资源中心 第 7 页 共 15 页 必须持生产副总或生产管理质量管理部门签字的单子到仓库领料，仓库在领料单上标明发料名称和原因，以便存货管理人员在作材料财务成本分析时使用。 其材料成本核算和归集同正常领料。 财务上记入“生产成本 基本生产成本－直接材料”。 （ 3）维修领料，售后服务领料，应在材料出库单上标明维修号、维修的产品名称、物料代 码、物料名称、规格型号、数量，其材料成本的核算归集同正常领料。 产品维修领料记入“生产成本 基本生产成本－直接材料”，产品的售后服务领料记入“营业费用 售后服务费”其他领料：（ 1）材料的出售，同正常的领料手续，财务上记入“其他业务支出”。 （ 2）产品的研发，应在材料出库单标明科研计划号，同正常的领料手续。 财务上记入“管理费用 研究开发费”。 （ 3）材料的借用，应由借用人填制出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。 材料的借用应及时归还。 未归还，应于每月末书面文件说明原因。 材料的退库 对于每月发生或每批发生的剩余材料应及时在每月的 25 日办理材料的退库。 （ 1）对于生产所剩材料，应该编制红字出库单，据以退回仓库。 （ 2）对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，为了避免本月末交库、下月初又领用的手续，可以采用“假退料”的办法，即材料实物不动，只是填制一份本月份的退料单，表示改项余料已经 中国最大的管理资源中心 第 8 页 共 15 页 退库，同时编制一份下月份的领料单，表示改项材料又作为下月份的领料出库。 材料的盘存 库存材料应定期清查、盘点，作到账物相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和贪污盗窃，以 保护财产的安全。 库存材料的盘点采用永续盘存制。 存货人员至少每季盘存一次，写出盘点报告，对于材料的短缺，应分析原因，追究当事人的责任。 第六章 建立在产品、产成品保管、移交、传递制度 建立在产品的保管、移交、传递制度 在产品是企业的重要物资，要保护在产品的完整。 如果保管不当，会发生丢失、毁损等情况。 因此，为了保护企业财产物资的安全，也应搞好在产品成本核算工作。 在产品是指在生产过程中尚未完工的产品。 在产品数量的核算是进行在产品成本计算的基础，企业计算在产品成本所依据的是期末在产品结存数量，每月车间办事人员应盘点在产品，编制在产品收发结存报表。 送交财务部。 在产品的借出由经办人员品填制在产品的出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。 在产品的借出应及时归还。 在产品的归还应填制红字出库单。 仓存人员应设置备查账簿登记在产品借出归还情况。 每月上报财务部一份。 为了加强在产品的数量核算，保护在产品的安全完整，成本会计人员应定期对在产品进行清查，特别 是在中期和年度决算时，必须进行一次全 中国最大的管理资源中心 第 9 页 共 15 页 面的清查。 明确自制半成品 对于部件库，首先应由生产车间人员、生产质量管理部门人员、技术部人员协商制定部件的标准。 由于电能部生产的特殊性，每个生产步骤生产出半成品，入部件库，生产出的半成品又被领用，用于下一步骤继续进行加工装备。 为了加强半成品的核算，更好地控制部件库收发情况，有必要计算半成品的成本。 自制半成品进行物流模块，明确自制半成品的物料代码、名称、规格型号、物料属性。 由于现在的工资基本上是在所里开的，电能部的工资基本上在公 司账上体现 13000，制造费用每月基本上 15000 元，。