纳税评估(ppt73)-税收(编辑修改稿)

纳税评估(ppt73)-税收(编辑修改稿)内容摘要：

=纳税调整增加额 费 用 类 指 标  1无形资产摊销  数据来源： 《 纳税申报表 》  分析依据：无形资产摊销总额 无形资产摊销扣除限额 =纳税调整增加额 费 用 类 指 标  1递延资产摊销  数据来源：取自 《 纳税申报表 》  分析依据：递延资产摊销总额 递延资产摊销扣除限额=纳税调整增加额 费 用 类 指 标  1赞助支出  数据来源：取自 《 纳税申报表 》  分析依据：赞助支出总额 100% =纳税调整增加额 费 用 类 指 标  1财产损失扣除限额 数据来源：取自 《 纳税申报表 》。 分析依据：实际财产损失金额是否小于或等于财产损失准予税前扣除审批金额。 费 用 类 指 标  1研究开发费用加计扣除  数据来源：审核审批文书  分析依据：审核是否超过 10%；加计扣除是否审核 费 用 类 指 标  1坏账损失扣除限额 数据来源：取自 《 纳税申报表 》 ；审批文书 分析依据：坏账损失列支金额 —坏账损失税前扣除审批金额 =坏账损失调整额。 费 用 类 指 标  总机构管理费扣除限额 数据来源：取自 《 纳税申报表 》 分析依据：总机构管理费列支金额小于或等于总机构管理费税务审批准予税前扣除金额 费 用 类 指 标  2本期提取的坏账准备金扣除限额 数据来源：取自 《 纳税申报表 》 分析依据： 坏账准备金扣除限额 =（ 期末应收账款余额 期初应收账款余额 ） 5‰ +本期实际发生的坏账 本期已收回核销的坏账 坏账准备金 坏账准备金扣除限额 =纳税调整增加额 利 润 类 指 标  主营业务利润变动率 数据来源：取自 《 利润表 》 分析依据： 主营业务利润变动率 =（ 评估期主营业务利润基期主营业务利润 ） /基期主营业务利润 100% 利 润 类 指 标  主营业务利润率 数据来源：取自 《 利润表 》 《 纳税申报表 》 分析依据： 主营业务利润率 =（ 评估期主营业务利润 /评估期主营业务收入 ） 100% 利 润 类 指 标  弥补亏损扣除限额  数据来源： 《 纳税申报表 》  分析依据：应纳税所得额 =评估期申报应弥补亏损额 利 润 类 指 标  营业外收支净额变动率  数据来源：取自 《 利润表 》  分析依据：营业外收支净额变动率 =（评估期营业外收支净额 基期营业外收支净额） /基期营业外收支净额 100% 资 产 类 指 标  存货周转率  数据来源： 《 纳税申报表 》《 资产负债表 》  分析依据：存货周转率 =主营业务成本 /[（期初存货 +期末存货） /2] 100% 资 产 类 指 标  固定资产综合折旧率  数据来源： 《 纳税申报表 》  分析依据：固定资产综合折旧率 =折旧总额 /原值总额 100% 综 合 类 指 标  所得税税收负担率  数据来源： 《 纳税申报表 》  分析依据：所得税税收负担率 =评估期应纳所得税额 /评估期利润总额 100% 综 合 类 指 标  主营业务利润税收负担率  数据来。