管理人员财务必备培训(ppt110)-财务综合(编辑修改稿)

管理人员财务必备培训(ppt110)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： • 我们的用户是谁。 • 我们能为用户提供哪些产品及服务。 • 用户由于我们的存在而得到什么。 作计划的关键步骤 (4) 未来 3~5年的目标及其关键成功因素 根据用户需求增长分析预测企业未来 3~5年的增长速度 责任人：市场部负责人 为未来 3~5年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识 作计划的关键步骤 (5) 我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员 要回答的问题： ． 我们的用户想得到什么。 ．能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么。 ．向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么。 ．目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划。 如何解决这些问题。 ．具体实施计划需要多少资源。 （员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） ．具体实施计划需要谁的帮助。 （合作伙伴，兼并收购） 作计划的关键步骤 (6) 财务分析及资本投资计划 报告人： CFO(首席财政官） 听众： 计划制定人员 要回答的问题： ．汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么。 ．各事业部对此影响的贡献是什么。 战略方向及价值取向是否需 要调整。 ．如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收 购或兼并获得外部的增长。 ．哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划。 （融资能力，信 贷环境，政策法规 ……) 作计划的关键步骤 (7) 第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员 要回答的问题： ． 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么。 ．今年的主要经营业绩指标 ．是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工。 他们对此目标的达到有信心吗。 ．是否己将员工的激励计划传达到每个员工。 员工的 反馈是什么。 第一年计划的制定及预算程序 • 用户定单预测 • 销售收入增长率 • 毛利率 • 各项营业费用增长率（员工增长率） • 固定资产投资计划 • 净利率 • 净现金流 • Target Feedback 进展反馈 • Target Leading Control 进展控制调整 • Resources Control 费用控制 • Capital Expenditure 资本性支出 预算管理 Budget Management 内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策 调整 的管理业绩衡量标准。 报表种类 主要包括项目 销售定单及销售费用报告 销售定单 ， 折扣 ， 销售费用 ， 商务费用 ， 每一美元定单所负担的销售费用 产品生产部门损益报告 销售收入 ， 生产成本 ， 毛利 ， 看接费用 ， 管理费用分摊 ， 净利润 服务部门损益报告 服务收入 ， 服务成本 ， 毛利直接费用 ， 管理费用分摊 ， 净利润 资产项目状况报告 应收销货款 ， 存货 ， 展示用存货 ， 其它资产 各部门成本费用报告 工资 ， 福利费 ， 奖金 ， 差旅费 ， 其它费用及公共费用分摊 项目 当月实际 当月预算 差异率％ 本年实际 本年预算 差异率％ 上年同期实际 本年与上年比较％ 工资费 福利费 外籍人员费用 差旅费 本地交通费 设备成本 电话费 培训费 内部营业会议费 业务招待费 办公用品费 其它营业费用 部门直接费用合计 场地占用费分摊 其它其同费用分摊 信息技术支持费分摊 部门费用总计 管理部门费用报告举例 各部门经理 : 总体费用是否在预算 之内 费用支出的分配是否合理 实际人工成本（￥ /小时） 员工有效工时率 部门费用总计 场地占用费分摊 其它其同费用分摊 信息技术支持费分摊 总经理 业务发展部 行政部 财务部 人事部 …… 工资费 福利费 外籍人员费用 差旅费 本地交通费 设备成本 电话费 培训费 内部营业会议费 业务招待费 办公用品费 其它营业费用 本年与上年比较％ 上年同期实际 差异率 % 本年预算 本年实际 差异率％ 当月预算 当月实际 项目 各部门经理 总体费用是否在预算之内。 员工有效工时率。 实际人工成本。 （完全成本法） 营运部门费用报告举例 利润中心损益报告举例 营业利润 总公司费用分摊 销售及市场费用 管理费用 利润中心费用 销售及市场费用 研发费用 管理费用 应收帐款坏帐费用 资本成本 利润中心毛利 各项销售成本 毛利 产品（或服务）标准价格 销售折扣 销售净收入 每一元收入所负担的成本费用％ 本年与上年比较％ 上年同期实际 差异率％ 本年预算 本年实际 差异率％ 当月预算 当月实际 利润中心负责人 收入计划是否完成。 利润目标是否达到。 用户满意程度。 利润中心资产月报表举例 资本成本 存货 库存品 展示品及推出品 在途商品 易耗品及备件 帐龄超过 90天的存货比例 应收帐款 应收销货款 DSO（从收入确认到书款周期）帐龄超过 90天的应收款比例 本年与上年比较％ 上年同期实际 差异率％ 本年预算 本年实际 差异率％ 当月预算 当月实际 各利润中心负责人 应收帐款是否即时收回。 各项存货是否正常。 主要经营指标追踪报告举例 （预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较） 员工满意度 用户满意度 员工总数 人均收入额 净现金流 营业利润率 每一元收入所负担的纲用 销售及市费用 研发费用 资本成本管理费用 帐龄 90天以上的存货比率 DSO（收入确认至收款的周期） 新产品发布进度 毛利率 销售收入 销售定单，销售折扣 责任人 合计 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月 4月 3月 2月 1月 关系企业生存的 关键指标 预算管理周期 Budget Management Cycle Market Analysis 市场分析 Mission Statement 公司宗旨 35 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Products and Services 产品 /服务选择 Financial Feasibility 财务可行性分析 One Year Budget 年度预演 Implementation amp。 Control 组织实施 及 反馈调整 市场定位 80% 消费者 : 80% 消费品 : 市场分析 : 城市取舍 人均收入 人口数量 上海 北京 深圳 沈阳 珠海 大连 Mission Statement公司宗旨 最有效地满足 80%消费者的 80%商品需求。 价值取向 : 薄利多销 一次性购足 顾客自行选择 交通方便 /自行停车 销售额增长目标 0202040006000800010000120201995 1996 1997 1998 1999 2020 2020百万元人民币 销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast 1. 内部预测 Internal Forecast 2. 外部预测 External Forecast 3. 外部和内部调整 Internal amp。 External Adjustment 4. 收帐期及坏帐 Collection Period amp。 Bad Debt 产品取舍 品种选择： 适销对路产品， 80%20%规律经验， 市场调查 限制品种，及品种周转 供应商选择 价格谈判： 以量定价 订货数量 店铺投资优化  店面设计，线性空间优化  商品品种及陈列  顾客流动路径  采购心理把握  店内促销及导购， TG， DM 人力资源投资优化  岗位确定  责任确定  技能确定  招聘选择  职前 / 在职培训  人力资源激励 2 1 2 3 可持续增长计划 鱼和熊掌的有机平衡 1. 企业觃模 : 市场份额，销售增长，产品品种 2. 经营效率 3. 资金 amp。 管理资源 4. 资本市场期望 5. 经营与偿付风险 • Make or Buy 制造或购买 • Special Order 特殊订单 • Division Drop 部门精减 • Products Mix 产品构成 营运决策 Operation Decisions 利润率和贡献毛益 Profit Margin and Contribution Margin 去除产品所有成本后剩余的价格 Excess of Price over Unit Full Cost 固定销售费用和管理费用 Fixed Marketing and Administrative Costs 变动销售费用和管理费用 Variable Marketing and Administrative Costs 固定生产成本 Fixed Manufacturing Costs 变动生产成本 Variable Manufacturing Costs 销售价格 Sales Price 贡献毛益 Contribution Margin 每件产品的变动成本 Variable Cost per unit 利润率 Profit Margin 变动成本法的存货价值 Inventory Value using Variable Costing Method 每件产品的全部成本 Full Cost per unit 边际贡献 Contribution Margin = PV 利润 =。