税收对经济的影响ppt42-税收(编辑修改稿)

税收对经济的影响ppt42-税收(编辑修改稿)内容摘要：

动 税收收入变动 E tB  1 税率提高 税率下降 税收收入增加 税收收入减少 E tB  1 税率提高 税率下降 税收收入减少 税收收入增加 E tB  1 税率提高、下降 税收收入不变 （二）税收、经济产出和财政收入的关系 1 . 拉弗曲线 t 1 0 0 % th t0 tl 0 % R RM AX R 注： t 为税率， R 为政府财政收入 图 5 拉弗曲线 拉弗曲线对政府税收政策的制定与调整具有一定的 指导意义  （ 1）在税率低于 t0时，政府提高税率会起到增加税收收入的效果，而在税率已经超过 t0时，继续提高税率，只会起到降低税收收入的效果。 所以， t0时的税率为政府所可选择的最佳税率，因其可以使政府的税收收入规模达到最大（ RMAX）。 换言之，能够使政府税收收入达到最大化的最佳税率只有一个，应该成为政府税收政策的重要依据之一。  （ 2）从 t0到 100%的税率调整区间均属于政府的税收禁区，在此区间政府只有采取降低税率的办法，即实行减税政策，才能有助于经济社会的税基扩大，才能增加政府的税收收入。  （ 3）除了在 t0时的最大税收收入外，政府任何规模的税收收入（如 R）都可以通过两种税率取得，一个是高税率（ th），一个是低税率（ tl）。 那么，为了取得特定规模的税收收入，政府最好是采取较低的税率。 因为，相比之下，低税率对经济活动的扭曲作用相对较小。  （ 4）实际上，拉弗曲线更为重要的意义在于说明，“任何单一生产要素的课税率发生变动，将影响其市场活动参与能力。 这进而会依次影响经济产出和税收基础。 ” 拉弗椭圆 tL Q P R I R L2 a b I R L1 S tK 图中的各个椭圆代表政府财政收入的等收入线（ I so R e v e n u e L in e ， IR L ），从外向内表示政府收入的不断扩大，如从 IR L1到 IR L2表示政府收入增加。 横轴表示对资本收入课税的税率（ tK），纵轴表示对劳动收入课税的税率（ tL）。 不同税率组合变动对政府收入变动的关系  第一 ， 在 PS区间 ， 两个税率均在正常区间变动 ， 其特点是固定其中一个税率而提高另一个税率 ， 就可以提高政府的财政收入。 例如 ， 在 a点提高资本税率 ， 或在 b点提高劳动税率 ， 都可以使政府财政收入从 IRL1上升到 IRL2。  第二 ， 在 PQ区间 ， 劳动税率进入了它的禁区 ， 保持资本税率不变时提高劳动税率就会造成政府收入的下降 ， 如在 IRL。