神码培训教材之三----应付应收账款(doc15)-管理培训(编辑修改稿)

神码培训教材之三----应付应收账款(doc15)-管理培训(编辑修改稿)内容摘要：

‚尾款支出凭单‛，加盖‚现金付讫‛章；若借款金额大于报销金额应收回现金，填写‚收据‛加盖‚现金收讫‛章。 并将结算后的 单据交由会计人员入帐。 如果采购人员的借款是限额借款，会计人员根据采购借款单的信息，在系统中录入限额借款凭证并将系统产生的凭证号记录在 借款单 上。 借： 9930200 XX供应商 凭证类型： KA预付定金请求（有采购订单） 或借： 2030100 XX供应商 贷： 102 银行存款（无采购订单） 凭证类型： KZ采购付款。 收到供应商的采购发票，将发票内容与收货、采购订单情况进行比较，正确无误后记入应付帐款 并将系统产生的凭证号记录在 报销单 上。 借： 9920200 收 货 /收发票 借： 2210100 应交增值税 进项税 贷： 2030100 XX供应商 （有采购订单） 或借： 4040101 费用（办公用品及消耗） 借： 2210100 应交增值税 进项税 贷： 2030100 XX供应商 （无采购订单） 凭证类型： KR采购发票或 KG采购冲红发票。 付采购订单应付款 如果该项采购是通过采购订单进行并且 不是 真正的预付款，对于该项采购订单的付款要通过特殊总帐标志‘ D’核算。 对于 定额 借款，会计人员根据借款单内容，在系统中作 适当的会计分录： 借： 2030100 XX供应商 贷： 102 现金或银行存款 凭证类型： KZ采购付款。 对于 限额转成定额 的借款，可参照该笔限额借款，修改其金额后产生相应的记帐凭证。 存盘后，系统会自动记录到统驭科目‚应付帐款‛ 的 XX供应商帐户中，同时 并将系统产生的凭证号记录在借款单上。 如果该项采购是通过采购订单进行并且 是 真正的预付款，对于该项采购订单的付款要通过特殊总帐标志‘ A’核算。 对于定额借款，会计人员根据借款单内容，在系统中作适当的会计分录： 借： 2030100 XX供应商 贷： 102 现金或银行存款 凭证类型： KZ采购付款。 存盘后，系统会自动记录到统驭科目‚预付帐款‛ 的 XX供应商帐户中，同时 将系统产生的凭证号记录在 借款单 上。 7. 付无采购订单应付款 如果该项采购不是通过采购订单进行的，（例如：国外供应商赠送的研发材料或维修备件、或报销时可以提供增值税发票的费用），会计人员根据借款单内容，在系统中作适当的会计分录： 借： 2030100 XX供应商 贷： 102 现金或银行存款 在系统中将匹配的付款与报销项目进行 清帐核销。 系统自动会生成清帐凭证，检查凭证是否正确，已清项目是否正确，并记录系统产生的凭证号，凭证类型： KR采购发票。 会计分录： 借： 2030100 XX供应商（报销） 贷： 2030100 XX供应商（付款） 9. 结帐 （ 1） 结帐前提： ① 已处理完当期所有业务和清帐。 ② 已打开下一会计期间 总帐结帐岗。 ③ 已维护好下月初的外币汇率 总帐结帐岗。 （ 2） 检查供应商主数据是否创建公司代码数据 如果供应商仅有采购组织数据是可以创建采购订单并且收货的，系统没有相关的判断。 但对于‘ 收货 /收发票’科目的核算来讲如果某供应商没有公司代码数据而产生了相应发生额，会影响到月末‘收货 /收发票’科目的结帐等核算。 因此该检查步骤是非常重要的。 （ 3） 供应商明细帐与凭证是否相等 验证帐证是否相符。 （ 4） 供应商明细帐与总帐是否相等 验证帐帐是否相符。 （ 5） 应付帐款未清项外币评估 进行外币评估后，系统会按照 BA 及需要调整的行项目同时产生两类会计凭证。 如果下月外币汇率升高，则本月调整凭证 借： 5220402汇兑损益 债权债务调整 贷： 2039900应付帐款 汇兑调整或 1159900预付帐款 汇兑调整 如果下月外币汇率降低，则本月调整凭证的借贷与前面的凭证相反；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。 （ 6） ‘收货 /收发票’余额分析 按照采购订单逐笔分析‘收货 /收发票’科目的余额是否全部在贷方（即收货尚未收发票），检查该科目借方余额的产生原因。 （退货、索赔出库） （ 7） ‘收货 /收发票’结帐 将‘收货 /收发票’科目的贷方余额调整至‘应付暂估’科目中，借方余额调整至‘在途商品’科目中。 系统在调整时会同时产生两类凭证。 本月调整凭证 借： 9929900收货 /收发票调整科目 贷 ： 2039901应付暂估 或借： 1349901在途商品 贷： 9929900收货 /收发票调整科目 下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。 （ 8） 检查应付帐款科目余额方向是否正确 查询供应商的未清项目报表 ，逐个检查供应商的余额是否全部在贷方（收发票未付款），检查该科目借方余额的产生原因。 （ 9） 应付帐款余额调整 将‘应付帐款 集团内’和‘应付帐款 集团外’科目的借方余额调整至‘预付帐款集团内’和‘预付帐款 集团外’科目中。 系统在调整时会同时产生两类凭证。 本月调整凭证 借： 1159901预付帐款 应付集 团外余额调整 贷： 2039911应付帐款 集团外余额调整 或借： 1159902预付帐款 应付集团内外余额调整 贷： 2039912应付帐款 集团内余额调整 下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。 注意：预付帐款不做调整。 1） 应付帐款余额明细表 2） 应付帐款已清项目表 3） 应付帐款未请项目表 4） 应付帐款帐龄分析表 5） 超期未报销明细表 6） 应付帐款香港对帐表 应收及其他往来概览 一、概述 R/3 应收帐款的核算，是围绕着公司因销售产品、商品、提供劳务和服务而形成的 应收款项和预收款项进行的业务核算。 通过应收帐款的核算，及时地反映和监督公司应收帐款的情况，。