海南高速公路股份有限公司财务报表分析(doc28)-财务制度表格(编辑修改稿)

海南高速公路股份有限公司财务报表分析(doc28)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

= 流动资产流动负债 =1,322,202,901／ 209,414,986 = 速动比率 = 流动资产－存货流动负债 =(1,322,202,901275,284,774)/209,414,986 = 保守的 速动比率 = 货币资金＋短期投资金额＋应收帐款净额流动负债 =(4,249,399+34,003,063+630,753,940)/209,414,986 现金比率 = 现金＋现金等价物流动负债 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 10 = 货币资金＋短期投资流动负债 =(344,249,399+34,003,063)/209,414,986 = 资产负债率 =负债总额资产总额 =产权比率 = 负债总额股东权益总额 =% 权益系数 = 资产总额股东权益总额 = 股东权益比 = 1权益系数 = =有形净值债务率 =负债总额股东权益 无形资产净值 =% 利息保障倍数 =息税前利润利息费用 = 营业利润－财务费用财务费用 =(75,683,42224,217,489)/24,217,489 = 由以上数据可知：公司的现金流量比较大，资本的更新速度比较快。 虽然与 2020 年度相比，赢利能力有所下降，利润总 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 11 额也为负值，但其短期偿债能力比较强，通过吸引社会游离资金和不断加强自身的管理，仍然可以走出目前营运低迷的走 势。 所以是一家值得投资的企业。 企业获利能力分析（销售利润分析） 销售毛利率 = 销售收入净额－销售成本销售收入净额 = 主营业务收入－主营业务成本主营业务收入 =(227,518,531135,252,000)/227,518,531 =% 营业利润率 = 销售毛利额－销售费用销售收入净额 = 主营业务收入－主营业务成本－销售费用主营业务收入 =(227,518,531135,252,0000)/227,518,531 =% 销售净利率 = 净利润销售收入净额 = 净利润主营业务收入 =56,083,452/227,518,531 =% 资产报酬率 = 净利润资产总额（平均） =56,083,452 2/(5,536,373+5,444,560) 1000 =% 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 12 股东权益报酬率 = 净利润股东权益总额 =56,083,452/2,244,054,000 =% 成本费用利润率 = 净利润成本费用总额 = 净利润主营业务成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋所得税 = 由以上计算数据分析可知：企业销售的毛利率不够高，主营业务成本和管理 费用都偏高。 应加强物资的合理分配，完善自身的管理，降低主营业务成本。 从而使企业的净利润有负变正，实现盈利。 从总的来看，企业在这一年度，它的获利能力较 2020 年有所下降，需进一步得到改善。 三、企业营运能力分析 总资产周转率 = 销售收入资产平均总额 =主营业务收入资产平均总额 = 总资产周转天数 = 360总资产周转率 =360/ 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 13 = 流动资产周转率 = 销售收入流动资产平均总额 = 主营业务收入流动资产平均总额 =227,518,531/1,322,202,901 = 固定资产周转率 = 销售收入固定资产净值 =主营业务收入固定资产净值 =227,518,531/4,154,153,725 = 存货周转率 =销售成本平均存货 =主营业务成本平均存货 = 存货周转天数 = 360存货周转率 =应收帐款周转率 = 赊销收入净额应收帐款平均总额 = 主营业务收入应收帐款平均总额 =（天） 由以上计算数据分析可知：企业的流动资金周转率过低，总资 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 14 产的周转率也不是很令人满意，这也是企业目前经营业绩不佳的主要因。 企业应想办法盘活自己的流动资金，进而使总资产流动加快，从而提高企业的营运能力。 四、 现金偿债能力分析 现金流量比率 = 经营活动产生的现金净流量流动负债 =1,433,833/277,518,531 =% 销售现金比率 = 经营活动产生的现金净流动销售收入 = 经营活动产生的现金净流动主营业务收入 =% 由以上计算数据分析可知：企业虽然出现了暂时的盈利困难，但其偿债能力仍比较强，企业仍可以通过完善自身而走出困境。 五、 上市公司市场价值分析 每股利润 = 净利润－优先股股利发行在外的普通股股数 = 市盈率 =每股市价每股利润 =14158 每股股利 = 现金股利－优先股股利发行在外普通股股数 = 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 15 每股净资产 = 股东权益系数发行在外普通股股数 =（元） 由以上计算数据分析可知：股票的现状不是很令人满意，企业暂时的亏损影响了股票的行情。 但因企业仍有较大的发展潜力，故仍然有希望使股票的走势变好。 财务 信息概述 报告期 20201231 每股收益 (元 ) 每股收益增长率 (%) 每股收益 扣除 (元 ) 每股收益 扣除 增长率 (%) 680 每股收益 加权 (元 ) 每股收益 加权 增长率 (%) 400 每股收益 扣除 /加权 (元 ) 每股收益 扣除 /加权 增长率 (%) 680 每股未分配利润 (元 ) 每股可分配利润 (元 ) 每股净资产 (元 ) 每股净资产增长率 (%) 每股净资产 调整 (元 ) 每股现金含量 (元 ) 每股资本公积金 (元 ) 每股盈余公积金 (元 ) 每股负债比 (%) 流动比率 速动比率 现金流动负债比 (%) 股东权益比 (%) 流动负债率 (%) 负债权益比 (%) 存货周转天 (天 ) 存货周转率 (倍 ) 大理管理资料下载财务管理课程财务报表分析 16 应收款周转天 (天 ) 应收帐款周转率 (倍 ) 主营成本比例 (%) 营业费用比例 (%) 管理费用比例 (%) 财务费用比例 (%) 总资产周转率 (倍 ) 经营净利率 (%) 经营毛利率 (%) 资产利润率 (%) 资产净利率 (%) 净利润率 (%。