横店集团全面预算管理制度(doc24)-财务制度表格(编辑修改稿)

横店集团全面预算管理制度(doc24)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

供预算实际执行数据；  预算冲突上报。 （四） 预算监控机构 1． 各级财务部门  性质：全面预算管理的监控机构  构成：集团总部财经委的财务管理部、财经委负责人；下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。  主要职责： 横店集团全面预算管理制度 11  预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能；  汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总经理办公会和董事长办公会反 馈报告；  定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础； 2． 内部审计委员会  性质：全面预算管理的监控机构  构成：集团公司内部审计委员会  主要职责：  对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事局汇报；  定期或不定期进行预算执行情况检查，包括 常规和特定事项的审查 ；  对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证。  对预算监控系统的质量和有效性进行评估。 （五） 预算考评机构 1． 经济发展管理委员会  性质：预算管理的考评机构  构成：集团经济发展管理委员会  主要职责： 制定预算考核指标及标准 2． 财 经管理委员会  性质：预算管理的考评机构  构成：集团财经管理委员会  主要职责： 制定预算考核指标及标准 汇总预算执行情况数据，并对预算执行情况进行差异分析； 横店集团全面预算管理制度 12 对预算执行情况予以考评。 3． 预算管理委员会  主要职责： 审批与预算相关的考核标准与控制政策； 4． 人力资源管理委员会  性质：预算管理的考评机构  构成：集团人力资源管理委员会  主要职责： 根据预算实际执行情况数据，及已经批准的预算执行考核标准提出考核的具体意见； 执行 已经预算管理委员会批准的考核措施。 预算目标的确定与分解 第十一条 预算目标确定与分解的目的 保证集团公 司战略目标的实现； 确保各层责任中心的所有经营活动均在量化的预算指标体系下运作，增强企业整体的控制与考核的可操作性； 为预算编制提供前提和基础，使预算成为企业管理的导向。 第十二条 预算目标设定的原则： 预算目标的确定需考虑 行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素。 预算目标的确定遵循 先进性与现实性 相结合的原则。 预算的先进性是指预算是要经过企业员工的努力才能够完成 的。 先进的预算有利于调动企业员工的生产经营的积极性和实现企业生产经营活动的短期目标。 预算的现实性是指人们经过努力确 实具有完成预算的可能性。 预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。 第十三条 预算目标体系构成 预算目标体系由集团层面的总目标体系与责任中心的分目标体系构成 . 横店集团全面预算管理制度 13 第十四条 预算目标确定及分解程序： 横店集团全面预算管理制度 14 目标列示 以下列示了主要的责任预算目标： 单位 重点预算目标 集团层面 利润总额 息税前总利润 收入总额 成本、费用总额 总资产利润率 经营活动现金流 子公司（成熟企业） 利润 息税前利润 毛利 收入总额 成本、费用总额 总资产利润率 经营活动现金流 成本费用中心 成本费用 率（成本费用 /营业收入；成本费用 /产品销售收入） 董事 局 预算管理委员会 各责任中心 财经委 制定集 团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预 算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作 根据 自身 情况及上年预算执行情况编制本单位预算目标草案并说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 横店集团全面预算管理制度 15 单位 重点预算目标 成本费用总额 预算编制 第十五条 预算的编制期及执行期 年度预算的编制期为预算执行期前一年的 10 月初。 预算的执行期为每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。 第十六条 预算编制的范围 集团实行全面预算管理，所有的财务收支都纳入预算。 第十七条 预算编制的原则 预算编制按照责任中心采取分层逐级编制，逐级汇总的办法；预算编制采取自上而下与自下而上相结合的原则。 第十八条 预算编制的 程序 ： 横店集团全面预算管理制度 16 注 ：预算编制方针包括： （ 1） 企业利润规划； （ 2） 生产经营方针； （ 3） 部门费用预算编制方针； （ 4） 投资与研究开发方针； （ 5） 资本运营方针； （ 6） 其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。 第十九条 预算编制的内容 预算编制内容包括业务预算、财务预算和资本预算。 预算管理委员会。