某物业公司财务内控制度规范(doc64)-财务制度表格(编辑修改稿)

某物业公司财务内控制度规范(doc64)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

末时按照本制度第五十五条的规定一并调整。 买入的外币应当按照实际调剂价单独记帐，并在支用时按照帐面调剂价折合记帐本位币金额 中国最大管理资源中心 第 14 页 共 64 页 记帐。 帐面调剂价可以采用先进先出、加权平均或者逐笔认定等方法确定。 五十七、 企业在销售业务中取得的外汇额度，应当在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。 将该项外汇额度通过外汇调剂卖出取得的收入，应当作为汇兑损益处理。 第十三章 清算业务 五十八、 企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配 等。 五十九、 财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。 六十、 清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。 清算损益包括清算期间的继续经营损益、财产处理损益以及无法收回的债权和无法归还的债务等。 清算损失与清算收益相抵后的净额与清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反映。 清算终了，如果为清算净收益，应当依照税法规定缴纳所得税。 六十一、 企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。 六十二、 企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。 清算期间跨年度的，应当于年度终了 ，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。 清算终了的会计报表的报送时间应当在企业注销工商登记之前。 第十四章 会计科目和会计报告 六十三、 企业的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游企业会计科目设置的。 会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分类顺序编号。 六十四、 本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及利润分配表等有关附表。 需要上报汇总的资产负债表、利润表和利润分配表，必须按照 财政部制定的旅游企业会计报表格式及项目内容编制；其他报表可以由企业根据需要，参照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会 中国最大管理资源中心 第 15 页 共 64 页 计报表格式及项目内容编制。 财务情况说明书的主要内容包括： 投资总额、投资构成以及投资进度； 资本变动情况； 生产经营情况； 盈亏情况及利润分配情况； 资金变动及周转情况； 外汇平衡情况； 主要税费的交纳情况； 财产的盈亏损废情况； 会计核算方法的变更； 其他有必要说明的情况。 六十五、 季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门以及投资人。 年度会计报告还应当报送原审批机关。 季度会计报表应当于季度终了后 15天内报出，年度会计报告应当于年度终了后 4 个月内连同中国注册会计师的查帐报告一并报出。 第十五章 会计档案 六十六、 企业的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 六十七、 企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。 会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。 会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存 15年。 年度会计报告（包括清算 会计报表）及其他重要会计档案必须永久保存。 六十八、 会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。 销毁会计档案的清单应当永久保存。 六十九、 清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。 移送会计档案的 中国最大管理资源中心 第 16 页 共 64 页 清单，应当抄报原主管财政部门。 财务部人员职责 财务部 职 务 财务经理 上级主管 总经理 职位要求 1 财务会计专业大专以上学历 2 十年以上合资物业财务管理的工作经验 3 熟悉物业管理电脑系统 4 熟练运用 WORD, EXCEL 设计各种表格和财务分 析报告 5 较好的英语听、说、读、写能力 岗位责任 行政 1 作为部门经理对所有部门职员负责，其责任包括 雇佣和解聘员工、制定员工薪金标准（包括加 班，计时 )、及财务人员的日常运作 2 财务人员需按物业公司财务手册中的规章制度有效地 组织和工作 3 通过改进 “工作描述 ”建立财务部所有员工的工 作职责大纲 , 这是构成有效控制系统的基础 组织计划 帮助筹划每年市场计划和物业公司的其它商务计划 总分类账 1 调解总分类账 , 保证各部分内容随时可取 中国最大管理资源中心 第 17 页 共 64 页 2 日记帐目保存在相关人员易提取的地 方 3 争取好的审计结果 财务职能 1 定时呈交按规定条目拟定的财务陈述和报告 2 对财务陈述、财务统计报告作出有效的解释 , 物业公司 运作方面的合理变动须通过财务陈述和报告体现 出来 3 按财务手册整理所有财务记录 4 财务系统为所有财务报告和陈述提供必须数据， 遵从总经理下达的备忘和日常工作指令 5 良好的内部控制，并对资产、税收、运作结果的 定时财务报告提供有效的控制 6 一旦日常的财务政策和程序与当地的法律、财政 规章、修改后的政策不相符合 ，须及时报告上级， 以便政策程序能相应地作出变动 7 所有可能会影响物业公司财务状况的租约、合同、法 律记录和文件均需妥善保管，以便查询 8 妥善保管所有执照、批文及其细目，以便查询 9 与总公司在行政事务上的有效结合，如保险 包括 总括保险单、地方保险单或特殊保险单 10 正确处理地方税务事件，并提供相关文件 11 有效管理现金收支、补贴、调节和现存资金 12 管理报告要详细精确 挂帐控制 中国最大管理资源中心 第 18 页 共 64 页 1 允许客人挂帐和商业挂帐，准确保存和调解 2 物业公司内的所有挂帐均需报知总 经理 3 每日更新各人帐目 4 可接受最少的注销 预算筹划控制 1 按总公司要求的格式准备年预算表 2 根据已建立的报告细目，对预算进行比较，报告 实际结果 资金支出 按时准备并整理好资金支出申请报告 现金和银行 1 与总公司协调作好安排，如资金转移 , 透支 , 建立 新帐户等 2 保持银行账面平衡，任何预料中的现金超出和不 足都要以书面形式向总公司财务总监和总经理报告 3 根据财务手册分开收取现金和金融方面的责任 4 每月或更经常查收调解银行帐目报告 5 当银行帐户出 现不规则事物或进帐错误时需进行 调节 物质控制 1 按历史记录登记所有资产 , 使之可随时验明 2 按财务手册所标明的货品的用途和保证金的等同 价值保持存货 3 每日现金浮动和清点须在绝对安全的情况下 财务系统 1 财政处理应精确 中国最大管理资源中心 第 19 页 共 64 页 2 根据物业公司的政策和程序处理财政文件和相关文件 3 在把所有日记帐收据归入总分类账前应检查和标注 4 合理安排 , 整理好截止到下个月十号的平衡帐单 , 检查并在每个对帐单上标注 财政付款 1 检查所有付款 2 对过期未付帐应有合理解释 3 财务报告应定时、精确、可解释。 工作效率 1 按细目把日记帐归入分类账 2 调节所有财务职能 , 保持高效能动性 , 使财务人 员能方便执行 职 务 财务副经理 上级主管 财务经理 职位要求 1 具有财务会计专业大专以上学历 2 具有五年以上合资物业公司财务管理工作经验，包括 餐厅及前台收款、出纳、仓库管理、成本控制、 信贷税务管理、总帐等工作经历 3 能熟练的运用 WORD、 EXCEL 设置各种表格及 流利写出财务分析报告 4 具有较好的英语听、说、读、 写能力 岗位责任 1 负责指导审核总出纳、应收帐、应付帐、财产管 理、成本控制，各项损益、税收、所有者权益等 各项财务核算工作 2 逐笔审核每张记帐凭证，发现错帐当月调整，调 中国最大管理资源中心 第 20 页 共 64 页 整帐目要依据真实资料及财务规章制度、税务政策及时调帐，一般情况不跨月 3 具体负责统计工作，根据物业公司财务资料逐一填报 有关政府机构要求提供的各种统计报表并编制统 计分析，协调与各统计部门及内部统计人员的关系 4 负责检查各种税费的核算工作，检查填制纳税申 报表是否正确，是否按月或按季向税务局申报 ，纳税，协调好与税务机关的关系 5 负责检查所有的记帐凭证、每月预算及其它有关数据是否已输入电脑，打印出来的各类帐目报表是否正确，有问题及时调整 6 负责记帐凭单，各类报表的装订工作及计财部的 所有档案的管理工作 7 定期对库存食品、物品进行检查 8 每年负责组织两次对低值易耗品的盘点及组织一 次对固定资产的盘点工作 9 每月对物业公司的在建工程帐目进行一次清理 10 负责审核月度财务报表 ,并准时报送到上级及相 关部门 11 负责物业公司的财务决算工作，审核总帐编制的财务决算报 表是否正确 ,并按时上报相关部门 12 协助财务经理做好财务部门的日常行政管理工 作；及时传达上级指示，考核员工出勤情况、 评估员工工作表现 13 负责协调与各部门的工作关系，保证财务工作顺畅 14 拟定上报财务部季度、年度的工作计划，年终写 出总结报告 15 每月十二号之前呈交财务情况报告的草案给财务 经理以供检查 中国最大管理资源中心 第 21 页 共 64 页 16 每月十四号之前把财务情况报告送至行政办公室 17 帮助财务经理及各部门经理按财务部提供的预算报表样式准备下一年度预算 职位 会计总帐主任 部门 会计部 上 级领导 财务部副经理 职位要求 1 具有五年以上合资物业公司财务工作经验，包括：成 本控制、帐目设置及各项工作的操作规程，对税务法规、财务制度、会计制度有较深的理解；能处理财务内所有的日常业务 2 具有财务会计专业大专以上学历 3 能熟练运用 WORD、 EXCEL 设置各种表格及写出财务。