某咨询--xx集团财务管理规划ppt55)-财务综合(编辑修改稿)

某咨询--xx集团财务管理规划ppt55)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

最终成果 预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 29页 5． 2 母子公司的预算管理模式 公司预算管理循环 编制预算基本模式 预算的周期性维护 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 30页 公司预算管理循环 1. 编制预算 2. 预算执行 3. 预算调整 4. 预算考评 企业目标 考核体系 公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理。 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 31页 公司预算管理循环 明确战略重点、公司目标调整、制定考核体系 核心业务预算管理以利润考核为重点 发展空间 预算侧重面的演变 产业延伸 层面 1 延伸和维护核心业务 层面 2 发展新兴业务 层面 3 创造具有未来意义的方案 时间 新兴业务预算管理以市场占有为考核重点 未来业务预算管理以筹融资及研发控制为考核重点 促进核心竞争力的形成 合作 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 32页 编制预算基本模式 预算准备 预算编制 预算监控 明确公司目标 预算标准化 系统评估 收集收入和支出信息，准备初步的预算预测 通过检查和分析资金数额验证预算数据 编制现金预算，通过损益平衡表监控现金流 检查预算过程，编制主预算 分析实际情况与预算的差异 监控差异的产生，分析错误，检查未估计到的情况 重新预测和修正，考虑使用其他形式的预算，积累经验 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 33页 预算的周期性维护 初步预算方案的评审中 可能会出现不同意见， 管理高层很少会对第一 个方案就满意 充分讨论后，通过一 份预算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的销售收入和缩减 的开支 观察每个月的 实际结果与预 算结果 在开始下一年度预算过 程之前，先根据最近半 年的情况更新和修改长 期战略和企业计划 在第一和第三季度结束 后修改下一年度的预测 数据（有时是预算数据） 对半年来的运行结 果进行详细分析， 并对全年做出预测 计算和分析上年的 实际数据，并做出 完整的财务报告 预算准备 季度预算回顾 实际数据分析 预测 预算编制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高层管理者 收集信息为 第二年的预 算编制作准备 图例 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 34页 5． 3 母子公司的预算管理组织 预算审定机构 预算编制机构 预算反馈机构 预算监控与协调机构 监事会、董事会、（后期）预算管理 /审计委员会 监事会、各公司战略规划部门、财务部门等 公司各相关部门 各公司战略规划部门、财务部门等 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 35页 5． 4 各子公司的年度预算管理 2. 编制销售预算 3. 编制生产预算 4. 编制费用预算 5. 预算执行、调整与考评 1. 企业目标 考核体系 各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 36页 各公司年度预算编制 结构％ 750011000 － 30005000 45006000 2020年度目标收入(万元 ) － 1250 2020年度目标利润额(万元 ) － 25％ 12% 2020年度目标利润率％ 合计 － － － XXX移动 － － － XXX网络 % () % () % (） XXX通信 2020年度实际利润率％ （实际额 /万元） 2020年度实际利润率％ （实际额 /万元） 1999年度实际利润率％ （实际额 /万元） 责任 目标 各公司 XXX各公司 2020年主要责任目标（初步） 初步确定主要责任目标 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 37页 编制目标预算计划 首先确定各公司的主要责任目标。 责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。 下表以利润为例，编制目标预算简表： 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 38页 编制销售预算计划 XXX 营销部 年区域营销计划 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计销售额毛利固定费用销售费用其他费用营销部费用营业利润区域年度营销计划依据预算体系，对各公司 主要责任目标按各自的销 售渠道进行细分 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 39页 编制生产预算计划 公司名称：产品 A 产品 B 产品 C 合计 结构％产品产量直接材料费用直接人工费用直接动力费用制造费用合计公司产品总成本预算表XXX通信的生产采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。 （简表如下） XXX通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制 2020/9/19 机密，严禁扩散。 第 40页 编制费用预算计划（以销售为例） 销售费用预算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合计销售费用预算表□ 个人提报：□。