惠普商学院--风险管理与内部审计(ppt85)-风险管理(编辑修改稿)

惠普商学院--风险管理与内部审计(ppt85)-风险管理(编辑修改稿)内容摘要：

例：企业目标： 2020年净盈利达到 6% √内控目标：应收账款 90天 账期比率低于 10% 内控目标：建立应收帐款管理标准程序 M1 确认目标 M1 确认目标 定单 发货 收款 推 动 实 现 应收帐款 合同 付款方式 金额 交运 发货 收货 发票 收据 账期 $ 1) 发货后出具销售发票 2) 寄出发票给客户 3) 财务记录应收账款 4) 信贷部催收 AR 5) 信贷部 AR账龄报告 6) 用户汇款，财务冲帐 …… M1 确认目标 客户信息 销售发票 付款明细 应收帐款 回款金额 帐龄分析 坏账控制 输入 输出 /负责人 流程步骤 核心流程 部门 /负责 1. 发货后出具销售发票 Y 商务 /张梅 2. 寄出发票给客户 N 3. 财务记录应收帐款 Y 财务 /陈利 4. 信贷部催收 AR Y 信贷 /孟勇 5. 信贷部 AR帐龄报告 Y 信贷 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用户汇款，财务冲帐 Y 财务 /康平 8. 坏帐准备 N M1 确认目标 例：各职能部门的关键绩效区 生产 销售 服务 财务 数量 销售额 维修质量 资金 质量 销售费用 维修速度 库存 生产率 广告支出 客户满意 利润 成本 个人业绩 服务方式 资产 M2 设计内控 原则 1. 抓住运营过程中 “最重要” 的因素； 2. 识别运营过程中 “经常变化” 的地方 3. 监测 “非标准行为” 例：发货后出具销售发票的控制点  核对：发票与定单内容  检查：出发票时间 /内容 /准确 M2 设计内控 例：选择战略控制点 内控目标：应收账款账期 关键绩效区之一：销售发票管理 管理目标：销售发票及时送出，内容准确 绩效控制点： 数据纪录 1）发票与定单核对误差率小于 3% 误差率纪录 2）开票 3天内寄出发票 开 出 /寄出日 3）发票预编号 发 票存档 4）当月发票汇总 财 务报告 那个是战略控制点。 M2 设计内控 适用：比较，趋势，追踪 每月 AR超过 90天 % 适用：衡量总量 贷款平均回收天数 M2 设计内控 适用：不易用数字衡量的项目 审计不合格项 客户满意度 可操作性 同行业标准 设计内部控制的步骤小结 6个子步骤： 1) 描述 与企业目标相关的流程 2) 确认 这一流程的管理目标 3) 找出 实现这一目标的关键绩效区 4) 设定 关键绩效区中的控制点 5) 聚焦 少数几个对目标贡献最大的战略控制点 6) 明确 与这些控制点相关的数据 /记录 /报告 M2 设计内控 ，规范行为 第一层： Policyamp。 Procedure 企业 /组织 /公司的规章制度 道德行为准则 ISO流程 差旅报销规定 第二层： Workingamp。 Instruction 具体部门 /工作的操作流程 订单审核要求 供应商选择程序 库房管理流程 维修工作单纪录 M3 选择方法  主要财务指标 （预算收入 /销售月报）  效益报告 （单位成本 /人均收入）  重大项目追踪报告 （项目追踪 /重要工作客户）  重要决策变动报告 （付款方式：信用额度）  关键信息定期报告 （ AR账龄月报）  市场动态 （市场价格走势） M3 选择方法 AR账龄月报； AR超过 90天 % 例：信贷收款部： BFT 目标 1月 2月 3月 大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19% 大于 180天 AR% 10% 6% 12% 9% 平均回款天数 100天。