建立财务管理体系-企业成功的要素(ppt83)-财务综合(编辑修改稿)

建立财务管理体系-企业成功的要素(ppt83)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

格的内控程序 LEG990730BJGB 39 三个管理程序对企业的业绩至关重要 管理程序 目的 战略规划 • 制定公司以及各业务单元未来三年的战略发展目标，包 括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测 • 公司领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向 经营规划 • 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划 以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。 这个合同同时被用作业务单元领导之责任以及权力的依据 • 公司领导通过对各业务单元经营 /预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 人才资源管理 (包括考核及薪酬、激励机制 ) • “前 100名”管理者的业绩考核计划为了确保有恰到好处的管理力量，可成功地实施集团战略并发展未来的中坚力量 • 有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化的重要保证 KPI Ramp。 L LEG990730BJGB 40 战略规划程序 目的 • 制定公司以及各业务单元未来三年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测 • 公司领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向 原则 • 战略规划是公司发展宏图的体现及细化，是对将来的展望 • 公司总裁及业务单元负责人“拥有”各自的战略规划 • 总裁及公司高层领导投入大量时间对各业务单元提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度 • 公司战略规划部门提供集团高层领导和业务单元在规划过程中的支持，而不是规划的批准者 • 战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础 • 战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要 3. 总部批准战略规划 2. 对战略计划进行质询和完善 1. 公司总部 制定 /确认公司 战略 战略议题分析及解决 主要内容 (以业务单元规划为例 ) 1. 业务单元发展宏图及三年战略目标概述 2. 宏观经济环境及行业发展分析，及对业务单元的影响分析 3. 本业务单元现状分析 4. 公司面临的主要竞争对手分析 (国内外竞争者 ) 5. 本公司三年战略 (方案 ) 6. 公司三年财务目标预测 7. 配合公司战略的主要资源需求预测 8. 和前一年战略规划的差异及总结 LEG990730BJGB 41 业务单元制定部门发展战略 质询 /批准 /公布战略规划 严格的战略规划程序流程 战略会议/质询会 发现、关注新问题；组织特别战略工作小组深入调查或解决 重新评价公司发展宏图 向各单元下达公司战略规划；建议各单元应特别关注和解决的议题 对各单元战略规划逐一质询，提供方向性指导；最终批准单元规划 公司最高领导层 进行状况分析；发现公司战略新问题 在总裁领导下起草公司战略规划；汇总、收集单元负责人意见 参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持 总部战略规划部门 解决部分战略问题 质询、修改、批准公司规划 为单元的战略规划提供必要的建议 发现、关注与单元业务相关的新问题；组织深入调查或解决 提供建议 在单元战略规划部门的支持下，起草、制定单元的战略规划 陈述本单元战略规划；进行规划之必要修正 业务单元负责人 进行现状分析；发现本单元战略新问题 提供技术分析支持 参与质询会议，提供领导分析及技术支持 业务单元战略规划部 解决新问题 制订本商品业务单元的战略发展规划，输入至单元的整体战略规划 参与质询会议，陈述本商品业务单元之战略规划 业务部 /地区公司单元负责人 质询会 形成公司及各单元战略规划文本 战略议题分析及解决 公司总部制定 /确认公司战略 提供输入 董事会 审批 审批 LEG990730BJGB 42 业务单元战略规划主要内容 主要内容 样板 1. 本单元发展宏图及五年战略目标 2. 宏观经济环境及行业发展分析及对本单元影响的评估 •今后三内年国内、外宏观经济环境发展变化趋势 •今后三内年行业的发展展望 –产品发展趋势 –主要法规及经营环境变化 •宏观经济和行业发展将对本单元造成的影响 –创造的主要机会 –造成的主要威胁 3. 本单元现状分析 •本单元近年业绩及发展趋势 •本单元主要竞争优势及弱点 4. 公司面临的主要竞争对手分析 (国 内外竞争者 ) •竞争对手近几年业绩分析 (和本公司比较 ) •竞争对手可能在以下五年采用的战略举措 •对手战略举措对本公司的潜在威胁 5. 本公司五年战略 (方案 ) •本公司今后五年将在哪些市场竞争 –地理市场 –产品定位 –业务模型 •如何竞争：主要竞争手段 •主要战略举措 –市场扩张 –新客户、渠道的建立 6. 公司五年经营及财务目标预测 •主要增长点预测 •总销售额 •市场份额 •投资资本回报 (ROIC) 7. 配合公司战略的主要资源需求预测 •资本投资 •人才 8. 和前一年战略规划的差异及总结 LEG990730BJGB 43 战略规划主要工作内容 – 行业分析 具体内容 包含之议题 信息来源 行业需求特征 •市场需求和增长模式 •价格趋势 •潜在替代产品 •市场及客户调查、访谈 行业供应特征 •行业内参与者数量及各自的份额 •生产量趋势 •生产能力发展及计划 •进口产品威胁 •潜在政府解控及影响 •行业协会 •政府主管部门访谈 •主要竞争对手访谈、年报表 •国际行业分析 行业平衡 •行业内生产能力利用预测 •预测的行业突变及可能的影响 •行业专家访谈 进入壁垒 •投资需求 •政府政策控制 •行业主管部门访谈 工业链分析 •潜在的正向及逆向整合机会 •这些机会的创造价值的潜力 •行业专家访谈 •国际趋势及案例分析 行业业绩 •行业的整体发展及利润率 •行业协会 •主要竞争对手访谈、年报表 举例 LEG990730BJGB 44 今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次 清晰的 远景目标及战略 合理的组织结构及决策体系 有效的管理程序 优秀的核心经营程序 说明 •以创造价值为导向的战略思想 •条理清晰的财务组织模式 •指导业务单元发展方向的规划程序 •指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 •建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序 •保证交易安全的客户资信管理程序 •保证资金安全和被有效利用的资金管理程序 严格的内控程序 LEG990730BJGB 45 三个管理程序对企业的业绩至关重要 管理程序 目的 战略规划 • 制定公司以及各业务单元未来三年的战略发展目标，包 括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测 • 公司领导通过对各业务单元战略规划的严格质询，指导业务单元的战略发展方向 经营规划 • 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划 以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。 这个合同同时被用作业务单元领导之责任以及权力的依据 • 公司领导通过对各业务单元经营 /预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 人才资源管理 (包括考核及薪酬、激励机制 ) • “前 100名”管理者的业绩考核计划为了确保有恰到好处的管理力量，可成功地实施集团战略并发展未来的中坚力量 • 有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化的重要保证 KPI Ramp。 L LEG990730BJGB 46 战略规划中的第一年目标要被具体化为当年的经营预算计划 公司战略规划 未来 3~5年的规划 粗略的 3~5年的财务预测 各年度的总体目标 总体的业绩评估参照 每年更新 1次 公司经营预算计划 当年的计划 详细的当年预算 详细的当年业绩目标 重要的业绩评估工具 也许每季随时更新 LEG990730BJGB 47 经营规划程序 目的 • 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。 这个合同同时被用作业务单元领导之责任以及权力的依据 • 公司领导通过对各业务单元经营 /预算计划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作 4. 质询 /修改经营 /预算计划 5. 审批公司经营计划 1. 公司总部下达初步的期望业绩指标 2. 业务单元制定初步的经营 /预算计划 3. 完善经营 /预算计划 原则 • 经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标 • 公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现 • 经营 /预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据 • 季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题 主要内容 1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 2. 主要经营业绩指标及计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、负责人及资源需求 4. 现计划和公司目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和现有举措 6. 详细的财务预算计划 LEG990730BJGB 48 严格的经营 /预算计划及考核程序 质询会 /考核会 公司最高领导层 根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总 /质询 /谈判 /修正单元计划 批准各业务单元计划 季度 /年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解、初定各单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 提供各单元必要的技术协助及指导 汇总各单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议 参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持 总部财务计划部门 对各业务单元经营 /预算计划逐一质询 如有必要进一步质询 /协商；批准计划 汇总修正过的各单元计划，确保公司目标的尽量实现 最后确定成文，形成考核依据 每季度进行各单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预 业务单元负责人 陈述本单元经营 /预算计划 汇报本单元业绩 按需要参与考核会 业务单元财务部门 在单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草经营 /预算计划，汇总下属业务单元及贸易分部计划 按需要参与质询会 修正本单元计划 为考核会准备材料 质询会 考核会 每月就各单元计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异 设立本单元经营 /预算计划目标；直接领导单元的经营 /预算计划 批准本单元计划；呈报公司总部 业务部 /地区公司负责人 (及财务部门 ) 在业务单元负责人的直接领导下，制订本业务单元经营 /预算计划，汇总下属贸易分部计划 参与质询会，陈述本业务单元计划 修正本业部计划 汇报本业务单元业绩 LEG990730BJGB 49 业务单元经营 /预算计划 – 主要内容 主要内容 1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 •战略规划第一年目标 •经营计划及预算计划前提假设 2. 主要经营业绩指标及计划 •年度及月度销售计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 •市场及客户的开拓 •新销售渠道的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完。