常见税务违法行为处理规范及主要证据doc34-税收(编辑修改稿)

常见税务违法行为处理规范及主要证据doc34-税收(编辑修改稿)内容摘要：

材料； ⑤ 纳税申报资料；⑥ 销售收入明细帐、应交税金明细帐。 国税发（ 1994） 267 号 《金银手饰消费税征收管理办法》 80 金银首饰与其他产品成套销售 ① 成套销售 记帐凭证及附件； ②销售发票或收据；③ 财税字 （ 1994） 095 号 《关于调整金此 资料来自 , 大量管理资料下载 12 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 未按规 定 申报 缴纳消费 税 出库单； ③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 ⑤ 相关 明细帐； ⑥产品说明书或包装物说明书。 银手饰消费税纳税环节有关问题的通知 》 81 赊销和分期收款结算方式销售货物未按规定 申报缴纳消费税 ①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第一项 82 预收货款结算方式销售货物未按规定 申报缴纳消费税 ①预收货款的记帐凭证及附件；②货 物发出的单据；③相关合同、协议。 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第二项 83 托收承付 和委托银行收款 方式销售货物未按规定 申报缴纳消费税 ①办妥托收承付、委托收款手续的单据；②发出货物的单据。 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第三项规定 84 其它结算方式销售货物 未按规定 申报缴纳消费税 ① 有关合同、协议；② 已收讫销货款 或者 索取销售 款凭据 的 相关 记帐凭证及附件。 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第四项 企业 所得税 收入 收入 85 销售 收入、 营业收入 未计入 应纳税所得 ① 收入的 相关 记帐 凭证及附件； ② 相关 收入 成本结转凭证及附件 ；③纳税申报资料； ④ 相关帐簿 记录。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条 第 一项，《细则》第七条 86 财产转让收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③转让协议；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第二项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条 87 利息收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附 件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第三项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条 此 资料来自 , 大量管理资料下载 13 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 88 租赁收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关租赁合同和协议；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第四项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条 89 特许权使用费收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关转让合同和协议；④纳税申报资料。 《中华人民共 和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第五项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条 90 股息收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关投资合同和协议；④被投资方证明材料；⑤纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第六项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第六 款 91 固定资产 盘盈 收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；② 盘点表 ；③固定资产明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项 、 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第 七款 92 罚款收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第七款 93 无法支付的应付款项未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③逾期及无法支付的证明材料；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》 第七条第七款 此 资料来自 , 大量管理资料下载 14 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 94 流动资产盘盈收入未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②盘点表；③ 相关 明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条第七款 95 教育费附加返还款未计 入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条第七款 96 逾期未返还的包装物押金收入未计入应纳税所得 ①收 入记帐凭证及附件；②收款收据；③相关合同、协议；④相关明细帐；⑤纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条 第七款 、国税发（ 98） 228 号 《》 97 保险公司给予的无赔款优待未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②保险合同和协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十六条 98 将生产或经营的产品或商品低价售与关联企业 ①相 关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明材料；④计算计税依据的帐册凭证及材料；⑤纳税申报资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十四条、第五十五条的规定、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十条 99 已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项在以后年度收回时未计入应纳税所得额 ①已作为支出、亏损或坏帐处理的记帐凭证及附件；②收回时记帐凭证及附件；③相关明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十条 此 资料来自 , 大量管理资料下载 15 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 100 汇兑净收益 未计应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。 国税发（ 1994） 128 号 《关于餐汇 管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知 》 、 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十 四 条 101 清算所得未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②清算决议；③有关中介机构的审计报告；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十三条、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第四十四条 102 使用本企业商品产品未计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③计算计税依 据的相关帐册凭证；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条 103 对外进行来料加工装配业务节省的材料按合同规定留给企业所有的部分未计应纳税所得 ①相关合同、协议；②节省材料的相关证明材料；③纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条 104 补贴收入未按规定计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。 财税字（ 1995） 81 号 《关于企业补贴收入征税等问题的通知》 105 未按规定扣减销售折扣 ①相关 记帐 凭证及附件；② 销售发票 ；③ 相关 合同 、协议 ；④纳税申报资料。 国税函（ 1997） 472 号 《关于企业 销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复 》 106 在建工程发生的试运行收入未并入 应纳税所得 ① 相关 记帐 凭证及附件；② 相关 明细帐； ③ 收款凭证；④ 工程建造合同； ⑤ 纳税申报资料。 国税发（ 1994） 132 号 《关于企业 所得税若干问题的通知 》 此 资料来自 , 大量管理资料下载 16 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 107 联营分配利润未 计入应纳税所得 ①相关 记帐 凭证及附件；②联营合同 和 协议；③相关明细帐；④ 联营方证明材料； ⑤ 纳税申报资料。 财税字（ 1994） 009 号 《企业所得税若干政策问题的规定》 第 二条、第三条、国税发（ 1994） 229 号 《关于企业所得税几个具体问题的通知》 第二条 、 财税字（ 1997） 22 号 《 关于企业收取和缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知 》 108 减免 及返还 的流转税未 计 入 应纳税所得 ①相关 记帐 凭证及附件；② 减免税批文、 收入 退 还 书；③ 纳税申报资料。 财税字 （ 1994） 074 号 《 关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知 》 109 企业中途转让对外投资取得的款项高于其帐面价值的差额未计入应纳税所得 ① 相关 记帐凭证及附件；②相关明细帐；③ 投资转让合同、协议；④纳税申报资料。 国税发（ 1994） 229 号 《关于企业所得税几个具体问题的通知》 110 出售或者清算接受捐赠的实物资产 ，未按规定计入应纳税所得 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或清算报告；③接受捐赠 的相关合同、协议；④纳税申报资料。 财税字（ 97） 77 号 《关于企业资产评估增值有 关所得税处理问题的通知 》 111 其他收入未计入应纳税所得 ①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入成本结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条，财税字（ 1995） 81 号 《关于企业补贴收入征税等问题的通知》 第一条、财税字（ 1997） 22 号 《 关于企业收取和缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收 费征免企业所得税等几个政策问题的通知 》 第一条 此 资料来自 , 大量管理资料下载 17 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 成本费用列支 112 超标准列支利息支出 ①列支记帐凭证及附件；②相关明细帐；③借款合同、协议；④同类、同期金融机构贷款年利率；⑤纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第二款第一项、 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十条、 国 税发（ 2020） 84号第三十三条、第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条 113 未按规定列支计税工资 ①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条（二）款第二项、 国税发（ 2020） 84 号 《企业所得税税前扣除办法》 第十七条、第二十条。 财税字 （ 1995） 81 号 《关于企业补贴收入征税等问题的通知》、财税字（ 1999） 258 号 《关于调整计税工资扣除限等有关问题的通知》 、 苏财税（ 2020） 7 号 114 实行工效挂钩企业未按规定列支工资 ①列支凭证及其附件；②工效挂钩批复材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。 国税发（ 1998） 86 号《关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知》 、 国税函（ 1999） 294 号 《关于实行工效挂钩工资 办法的企业改组改造后工资支出税前扣除问题的批复 》 此 资料来自 , 大量管理资料下载 18 编 号 违法类型 主要 证据 处理依据 115 未按规定列支三项费用 ①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第三项、国税发（ 1998）86 号《国家税务总局关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知》、苏国税发（ 1998） 321 号、国税函（ 2020） 678 号 《关于工会经费税前扣除问题的通知》 116 税前列支购置、建造固定资产、对外投资支出 ①列支相关记帐凭证及附件；②相关合同、协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第一项 117 未按规定摊销无形资产 ①摊销的相关记帐凭证及附件；②相关合同协议或其他摊销年限的证明材料；③成本费用明细帐；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十二条、第三十三条，及国税发（ 2020） 84 号 《企业所得税税前扣除办法》 第二十八条、第二十 九条 118 未按规定列支违法经营的罚款和被没收财物的损失 ①列支的相关记帐。