小区物业财务管理概述(doc18)-财务综合(编辑修改稿)

小区物业财务管理概述(doc18)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

财务核算对实行内部承包经营责任制的物业公司显得尤为重要。 其主要作用在于： 司及公司内部各核算单位管理与服务成果提供了系统、完整的资料。 程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用实施有效的监督。 中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 7 页 共 15 页 各物业公司应根据自己管理特点及内部管理机制，建立一套适应自身条件的财务核算制 及其核算方法。 在建立核算制度及核算方法时，应注意以下几点： (１ )要按财务核算单位和部门分别建账核算。 为了确切地考核与评定各核算单位和部门的管理状况，应分别记录、核算、登账、手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。 (2)会计账目要以人民币为记 账单位，管理业务中有外币收支时，应折合人民币记账，应同时注明当时的外币折合率，采用借贷复式记账法为宜。 (3)要明确核算时效。 公司属下各部门 (含管理处 )所收的管理与服务款项，包括管理费、服务费、手续费、维修费、销售收入款和营业款等，以收费的多少定时上缴公司财务入账。 然后财务定出月度核算周期和年度核算周期。 一般规定：月度会计报表在月终后十天内报出，季度会计报表在季终后十五天内报出，年度会计报表在年终后２０天内报出。 (４ )要注意符合核算规范化的要求。 会计凭证、会计账册和会计报表要根据实际发生的经济业 务进行登记并符合会计制度的规定。 收款凭证和付款凭证必须按照发生款项，事项内 容填制清楚，经出纳人员签章才生效。 转账凭证要由经管会计填制，健全核算程序，一切记账凭证必须经指定的审核人员签章后，才能记账。 (５ )财务会计人员要认真审核各种原始凭证，遇有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应拒绝受理，并及时向领导报告。 一切原始凭证经审核，内容清楚、手续完备、数字无 误的，才可记账结算。 中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 8 页 共 15 页 (6)一切未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据、发货票据、定额票据由专人保管，动用时由领用人办理领用手续，按每用完一 本或每月结算一次，并由主管会计清查、核 实，定出核算制度。 公司财务对一切原始凭证、记账册和报表负责，定人定期归档妥善保管，以备检查。 账 簿不得乱擦、挖补、涂改或用脱色药水消除字迹。 二、小区 物业管理 费的核算 (一 )小区 物业管理 费的 构成内容 按现行财务、会计制度规定，小区 物业管理 费构成内容包括： (1)公共物业及配套设施的维护保养费，包括外墙、楼梯、小区围墙、停车场、自行车库、路灯、消防系统、保安系统、公共天线系统、配电系统、给排水系统、供热系统、高层 建筑的电梯、小区的水处理系统、高档住宅集中通风空调系统及其他机械、设备、机器装置及设施等； (２ )聘用管理人员的薪金，包括人员的工资、假期 、津贴、福利保险及服装等； (３ )公用水电的支出，包括公共照明、物业公司办公用水电费、公共喷泉用水用电、公共绿地的灌溉。 (４ )购买或租赁必须的机械及器材的支出； (５ )投购物业财产保险 (如火灾或其它灾害的保险 )及各种责任保险的支出费用； (６ )垃圾清理、水池清洗、化粪池清掏及消毒灭虫等费用； (７ )公共地点清洁费用； (８ )公共区域绿化及草木维护费用； 中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 15 页 (９ )储备金，指物业配套设施的更新改造费用； (１０ )聘请法律、会计等专业人士的费 用； (１１ )小区节日装饰费用； (１２ )管理者酬金，指管理者履行管理义务时，全体业主 (或住户 )向其支付的报酬； (１３ )行政办公支出，包括：文具、办公用品等杂项以及公共关系费用； (１４ )公共电视接收系统及维护费用； (１５ )其它为管理而发生的合理支出； (１６ )物业管理 企业的正常利润、税金。 上述管理费内容构成在具体运用、核算时，应以物业公司 的类型、性质及相关的财务管 理费构成为准。 (二 )小区 物业管理 费的核算 小区 物业管理 费的核算，是物业 财务管理 的重要组成部分。 任何一个小区物业及其物业 管理，在投入管理与服务之前都必须先期进行管理费核算。 通常情况下，在公司开业一年后或在运营过程中尚需进行动态调整，其调整方案经公司主要领导审。