学校财务管理工作执行标准(doc61)-财务制度表格(编辑修改稿)

学校财务管理工作执行标准(doc61)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

(两 )、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另 (或 0)填写。 字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。 (3)同一行的相邻数字之间要空出半个汉字大写数字的位置。 (1)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 文件名 出纳日常作业标准（节选） 电子文件编码 XXZW03012 页码 22 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 22 页 共 60 页 (2)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整” (或“正” )字，在“角”之后可以不写“整” (或“正” )字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整” (或“正” )字。 文件名 现金收支处理工作执行标准 电子文件编码 XXZW03013 页码 21 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 23 页 共 60 页 出纳员的现金收支工作，在长期的实践中，已经形成了从填制、复核原始凭证、配票、点钞、收款、付款、现金存放到登记“现金日记账”等一整套科学、有序、细致而行之有效的处理原则与规范。 一、“桌面清”原则 、提取现金，或向教职员工或学生家长收付现金时，都要根据会计凭证仔细清点票币，即使刚从银行金库内提出的原封新币也要清点，一律遵照“桌面清”原则，也就是人们常说的“当面点清，离柜不认”的原则。 “桌面清 ”原则时，应该特别注意，无论是收款还是付款，如果当事人离开出纳部门后发现款项有错，而返回查询时，出纳员应在坚持制度的前提下，认真清理库存现金，如果确系有误，就应多退少补，否则，应向查询人员耐心解释清楚，尽量避免发生不必要的纠纷。 二、收支现金“唱收唱付”原则 出纳人员向教职员工或学生家长收付现金时，要当面说出现金金额。 例如收入现金 100 元，则对付款人说：“收您 100 元”；如付出现金 75 元，则对收款人说：“给您 75 元。 ”这就是收付现金的“唱收唱付”原则，坚持这个原则可以使出纳员与交款、领款人再次明确收付金额 ，避免差错。 文件名 现金收支处理工作执行标准 电子文件编码 XXZW03013 页码 22 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 24 页 共 60 页 三、“一笔一清”原则 出纳员在办理现金收支业务时，要坚持“一笔一清”的原则。 即清点完一笔，再清点另一笔，不能把几个单位 (人 )的现金互相混淆或调换，以免发生错误。 要按顺序逐笔处理。 如果遇 有同时要办理两笔以上现金收付业务的，应该按收支业务发生的顺序或来人的先后排队，逐笔办理，不要一笔未办完又插入办另一笔。 文件名 现金收支管理工作执行标准 电子文件编码 XXZW03014 页码 21 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 25 页 共 60 页 一、为加强学校各部门以及学校校办招待所等 创利部门的现金收支管理，特制定本标准。 二、“现金收支表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。 各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入的金额中支付。 三、各单位的可控制费用统一每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次 (必要时得分次 )，汇入各单位的银行账户内备支。 四、各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款 (包括现金及支票 )，其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回学校财务部。 五、现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1 日 (即每月 1 日、 11 日、 21 日 )中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。 六、现金收支旬报表上的编号是指费用的笔项而言，采用每 文件名 现金收支管理工作执行标准 电子文件编码 XXZW03014 页码 22 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 26 页 共 60 页 月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行业重新编号。 七、现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，是指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示。 文件名 支票管理工作执行标准 电子文件编码 XXZW03015 页码 11 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 27 页 共 60 页 一、支票由出纳员或校长指定专人保管。 支票使用时须有“支票领用单”，经校长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 二、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 (购置物品由保管员签字 )、校长审批。 填写金额要 无误，完成后交出纳人员。 出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 三、财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资处理。 四、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。 五、凡 1000 元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应形成书面内容报告校长。 六、学校财务人员支付 (包括公私借用 )每一笔款项，不论金额大小均须校长签字。 校长外出 应由财务人员设法通知，征得同意后可先付款后补签。 文件名 对账与结账工作执行标准 电子文件编码 XXZW03016 页码 41 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 28 页 共 60 页 一、对账 对账就是核对账目。 根据制度要求， 学校应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。 对账工作每年至少进行一次。 对账工作的主要内容是： 账证核对，就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。 这种核对除在日常制证、记账过程中进行外，每月终了，如果发现账账、账实不符，还必须追根求源，进行账簿与会计凭证的检查核对，以确保账证相符。 账账核对，是指各种账簿之间的有关数字要相互核对，要求做到账账相符。 具体核对内容有： (1)总分 类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等，或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等。 (2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。 (3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。 (4)会计部门有关财产物资明细账余额，应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。 账实核对，是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项 文件名 对账与结账工作执行标准 电子文件编码 XXZW03016 页码 42 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 29 页 共 60 页 之间核对，要求做到账实相符。 具体核对内容有： (1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符。 (2)各种银行存款日记账，应定期与银行对账单核对相符。 (3)各种财产物资明细账面数量及金额，应定期与库存实物核对相符。 (4)各种应收、应付款项明细账的余额，应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。 在实际工作中，账实核对一般是通过财产清查进行的。 二、结账 结账，是在一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。 (1)结账前，首先要查明本期发生的经济业务是否全部记入账簿。 (2)按照权责发生制原则，处理期末结转和调整业务。 (3)结账时，应当结出每个账户的期末余额。 需要结出发生额或累计发生额的，也应计算出当期发生额或累计发生额。 年度终了结账时，所有总账账户都应当结 出全年发生额和年末余额。 结账工作一般分为月结、季结和年结。 由于各账户的性质不同，会计报表所需资料来源各异，所以在结账时，应区分不同的 文件名 对账与结账工作执行标准 电子文件 编码 XXZW03016 页码 43 版次 A/ 0 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 30 页 共 60 页 账户采取相应的结账方法。 (1)对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账、各项财产物资明细账等，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。 月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一条通栏单红线即可，不需要再结计一次余额。 (2)现金日记记账、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、成本、费用等明细账户，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一条通栏单红线，在下一行“摘要”栏内注明“本日合计”字样，并在借 方、贷方栏结出本月发生额和余额，然后再在下面划一条通栏单红线，即上下各一单红线。 (3)需要结计本年累计发生额的明细账户，如产品销售收入、成本、费用等明细账，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一条单红线。 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 (4)总账账户平时只需要结出月末余额，不必划线。 年终结账时，为了反映全年各项资产、负债和所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年 末余额，在。