培训管理--开发项目财务培训(ppt47)-财务综合(编辑修改稿)

培训管理--开发项目财务培训(ppt47)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

财务评价 序号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合计 1 市场容量 2 本公司市场占有率 ( % ) 3 本公司销售量 4 市场销售 ( 含税 ) 价格 5 销售 额 （ 含税 ） ( 3 ) * ( 4 ) 6 销售收入 ( 不 含 税 ) ( 5 ) /1 . 1 7 •产品销售收入预测表 财务评价 产品成本及费用预算 1) 生产成本 （ 1） 单件（或典型配置）物料设计成本 产品设计成本计算表 (单件 ) 序号 部件 采购价 （ 含 税 ） 增值税 材料成本 1 2 3 4 „ 合计 （注：增值税可按采购价的 1 4 . 5 % = 1 / ( 1 + 1 7 % ) 来计算 ， 材料 成本 = 采购 价 （ 含 税 ） 增值 税 ） （ 2）总生产成本估算表 财务评价 序号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 1 原材料 ( 单台 )( 元 ) 2 生产量 ( 万台 ) 3 原材料总费用 ( 万元 ) = ( 1 ) * ( 2 ) 4 制造费用 5 生产成本 ( 万元 ) = ( 3 ) + ( 4 ) •制造费用 主要是指生产工人的人工费用、生产管理人员的人工费用、生产设备折旧费用、生产用的水电费、生产中发生的消耗等。 按公司产品的平均水平，制造费用约占物料成本的比例分析。 如产品的制造方式与公司的主要产品制造方式有较大区别时，可单独进行预计。 也可通过单条制造费用来估算一定产量下的制造费用 2）销售费用： 为该项目（产品）销售而发生的各项费用以及专设销售机构发生的经营费用。 如不能按产品单独预计时，可按公司经验数据中，销售费用占销售收入的比例计算，但要考虑该项目（产品）销售与公司其他产品的区别性。 3) 管理费用： 公司管理部门发生的费用 如不能按产品单独预计时，可按公司经验数据中，管理费用占销售收入的比例计算，但要考虑该项目（产品）是否会有额外的大额管理费用发生。 如果该产品销售后的售后服务费用较大，还需单独预算售后服务费用。 财务评价 •总成本费用预算表 财务评价 序号 项目 开发期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合计 1 生产成本 2 销售费用 3 管理费用 4 研 发费用 5 财务费用 6 总成本费用 利润预算 利润表 财务评价 单位：万元 序号 项目 开发期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合计 1 销售收入 2 生产成本 3 毛利润（ 1 ） （ 2 ） 4 销售费用 5 管理费用 6 研 发费用 7 财务费用 8 税前利润( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) 9 所得税 1 0 税后利润 ( 8 ) ( 9 ) 1 1 累计税后利润 1 2 毛利率 ( 3 ) / ( 1 ) 1 3 净利润率 (1 0 ) / ( 1 ) •开发投入产出比 = 合计税后利润 /合计开发投入 •开发人员人年均利润 = 合计税后利润 /合计投入开发人员人年 风险性分析 盈亏平衡点 • 盈亏平衡点 = “利润表 ” 中累计税后利润等于 0时，所对应的产品销售量。 BQ：盈亏平衡点销量 （ 即利润为零 ） =固定成本 /（ 单价 单位变动成本 ） 敏感性分析 （ 1） 对产品销售量、产品价格、 材料 成本等不确定变量做单因素敏感性分析，以确定这些因素单独变化对各种财务指标的影响。 评价指标 变动因素（销售量、价格、 材料 成本等） 20% 10% B A S E + 1 0 % + 2 0 % 毛利率 净利率 累计税后利润 盈亏平衡点 •在其他因素不变的前提下，销量或价格或材料成本的变动对盈利的影响。 风险性分析 （ 2）综合敏感性分析 可选取几种敏感性因素最可能的变化值组合，分析各财务评价指标。 （举例：如某项目，最有可能的方案是在基准方案的基础上，价格下降 20%，材料成本同时下降 10%，计算此时的毛利率、净利率、累计税后利润、盈亏平衡点各是多少） 通过敏感性分析，可以知道 产品销售量、产品价格、 材料 成本 等对毛利率和利润率影响程度排序，了解最大的风险因素。 其它风险分析 （其它可能造成开发失败或市场失败的因素分析及规避措施） 产品开发财务核算 产品开发财务评估 产品开发成本控制 财 务 问 答 成本生命周期 是企业内部的一系列有序的作业 ， 它是产品或服务从成本发生角度而言的生命周期 研究开发 设计 生产 营销和销售 客户服务 上游成本 下游成本 生命周期成本 有效的成本控制应实施于产品的整个生命周期 ，。