国盛证券有限责任公司财务管理制度(doc29)-财务制度表格(编辑修改稿)

国盛证券有限责任公司财务管理制度(doc29)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

据实际情况，在 行业规定的固定资产分类折旧年限基础上，确定最低年限为公司固定资产的具体折旧年限。 第四十七条 固定资产的折旧采用平均年限法计算。 平均年限法的计算公式 年折旧率 =1预计净残值率 /固定资产折旧年限 100% 月折旧额 =原值年折旧率 /12 因技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大的电子设备和通讯设备等固定资产，经主管财政部门批准，可采用双倍余额递减法计算。 双倍余额递减法的计算公式 年折旧率 =2/折旧年限 100 月折旧率 =净值年折旧率 /12 实 行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，公司在其折旧年限到期前 2 年内，将净值平均摊销。 第四十八条 公司固定资产应定期或不定期进行盘点清查，年度终 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 12 页 共 27 页 了前必须进行一次全面的盘点清查。 盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应核实情况，查明原因，及时处理。 公司固定资产转让、报废、清理和盘盈、盘亏、毁损的净收益或 净损失 ，计入营业外收入或营业外支出。 第四十九条 公司发生的固定资产修理支出，计入当期成本。 修理费用发生不均衡的，可以采用预提或待摊的办法。 第八章 无形资产及其他资产 第五十条 无形资产包括专利权、土地使用权 、特许经营权、商誉、非专利技术、交易所席位费、经营房屋使用权等。 第五十一条 无形资产按取得时的实际成本计价： （一）投资者投入的无形资产，按评估确认的价值计价。 （二）购入的无形资产按实际支付的价款计价。 （三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。 （四）自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师费等费用计价。 除公司合并外，商誉不得作价入帐。 在公司合并过程中，购买公司实际支付的价款与被收购公司净资产的差额为商誉。 第五十二条 无形资产自开 始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。 无形资产的有效使用期限按下列原则确定： （一）法律和合同或公司申请书中分别规定有法定有效期限和受益 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 13 页 共 27 页 期限的，按法定有效期限与受益期限孰短的原则确定。 （二）法律未规定有效期限，公司合同或申请书中规定有受益期限的，按规定的受益期限确定。 （三）法律、合同或公司申请书均未规定法定有效期限和受益期限的，按公司预计的受益期限确定。 （四）受益期限难以预计的，按 10 年摊销。 交易所席位费按 10 年摊销。 席位费实行附属台账登记，直至转让收回。 第五十三条 其他资产包括开 办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过 1 年（不含 1 年）的其他待摊费用，以及被冻结存款、被冻结物资、涉及法律诉讼的财产等。 开办费是指公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。 公司筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负 担的费用；为取得固定资产、无形资产所发生支出，筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。 开办费自营业之日起分 5 年平均 摊入营业费用。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出（含装修装璜支 出），按有效租赁期限或 5 年两者孰短的期限分期摊销。 摊销期超过 1 年（不含 1 年）的其他待摊费用应按费用项目的受益 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 14 页 共 27 页 期限平均摊销。 第九章 成本费用 第五十四条 公司各部门、各核算单位要严格执行国家有关成本开支的规定，不得擅自扩大成本范围，开支摊提和随意摊提成本费用，成本费用核算要真实、不得以计划成本、估计成本代替实际成本。 第五十五条 公司成本费用包括营业支出、营业税金及附加和营业外支出。 第五十六条 营业支出包括利息支出、金融机构往来利息支出、卖出回购证券差价支出、手续费支出、营业费用、自营证券跌价损失、汇兑损失、其他业务支出等。 （一）利息支出。 指对各项负债及客户结算资金按规定的适用利率支付的利息支出，包括提取的应付利息支出及国家政策允许列支的其他利息支出，不包括金融机构往来利息支出。 （二）金融机构往来利息支出。 指公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括公司进入银行间同业市场拆出资金）所发生的利息支出。 （三）卖出回购证券差价支出。 指公司与其他企业以合同或协议的方式，按一定价 格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，回购价与卖出价的差价支出。 （四）手续费支出。 指公司委托其他单位代办业务等支付的手续费。 （五）营业费用。 包括业务宣传费、业务招待费、固定资产折旧费、 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 15 页 共 27 页 投资风险准备、坏帐准备、职工工资、职工福利费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、待业保险费、劳动保险费、劳动保护费、取暖降温费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、机动车辆运营费、财产保险费、邮电通讯费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、公司管理费、会议费、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费） 、修理费、税金、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、其他资产摊销、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、交易所会员年费、交易所设施使用费、其他费用等。 职工工资是指所有在职职工的工资、奖金、津贴、补贴，包括公司支付的聘用人员工资、国家规定特殊工作岗位的职工保健津贴等。 职工福利费按照公司职工工资总额的 14％提取，用于职工集体福利方面的开支。 国家另有规定的，从其规定。 工会经费按照职工工资总额的 2％计提，拨交工会使用。 职工教育经费按照公司职工工资总额的 ％计提，用于职工教育方面的开支。 待业保险费是指公司按照国家规定缴纳的待业保险基金。 劳动保险费是指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退体干部的各项经费以及实行社会统筹办法的公司按规定提取的养老统筹基金。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 16 页 共 27 页 劳动保护费是指用于职工劳动保护方面的费用支出。 安全保卫费是指公司用于安全防范所购置的不符合固定资产和低值易耗品条件的安全保卫器械支出及其他支出。 邮电通讯费是指办理各项业务支付的邮费、电 报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。 印刷费是指印刷各种账表、凭证、资料及其包装运送费、刻制图章等支出。 公司管理费是指各分支机构核算单位按规定上交公司的管理性费用或公司分摊费用。 差旅费是指公司人员赴外地出差发生的路费、住宿费和出差补助费等支出。 具体标准另行制定。 业务宣传费指公司开展业务宣传活动所支付的费用。 业务宣传费在不超过营业收入 5‰范围内，可据实扣除，超过部分作纳税调整。 业务招待费指公司为业务经营的合理需要而支付的业务。