内部控制制度培训ppt67-人事制度表格(编辑修改稿)

内部控制制度培训ppt67-人事制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

仅简化了中心公司的预算控制，而且有效的杜绝了各级单位以收抵支、帐外循环的状况。 银行分帐制度的有效运转依赖于严厉的约束制度来维护。 中心公司一旦发现两类账户混用的情况，无论金额大小，立即重罚主要责任人，以防银行帐户分帐制形同虚设。 30 2. 会计科目统一制度 会计科目的统一，有利于中心公司的会计监管以及报表的合并。 与此同时，也便于互相对帐及控制。 由于中心公司要对各部门及子公司进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设置一些特殊的科目名称：如对金茂凯悦酒店分别设置上级拨入资金、拨付所属资金，内部往来以及其他会计科目等。 3. 财务报告 31 （ 三 ） 内部独立审计 1. 中心公司内部审计的设置原则  保持高度独立性  有监督权但无处置权  直接向总裁或分管副总裁报告  与其他部门不存在利益关系 32 2. 中心公司内部审计的职能  进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括：  对下属子公司进行财务监督，以加强中心对子公司的控制  检查公司内部是否存在差错  评价公司的内部控制制度的执行情况，提出改进建议  协助外部审计人员  进行管理审计，提高公司的经济效益，包括：  评审各部门的经营业绩及工作效率  评价各部门之间的协调程度及人际关系  针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议 33 3. 内部审计部门的职权  内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料 、 各项计划 、 预算 、 报表等文件 、资料  有权参加有关财务会议  有权对严重事态采取应急措施  有随时向中心公司最高领导直接报告重大事项权等  有针对公司经营管理各方面存在的问题提出改进建议权 但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。 34 4. 内部审计报告制度  内审部门的审计调查结果、形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向公司最高管理层报告  常规性的审计项目，应当每月进行一次报告  专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告  年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交  内审报告应该形成规范的格式 35 六、实物控制 （一）实物控制的目的  通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益  通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整  通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞 36 （二 〕 实物控制的基本内容  统一采购制度  保管制度  盘点制度 （三）建立统一的采购制度 1. 采购时必须进行职务分离制度  物料采购人员不能同时承担物料的验收工作  付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务 37  物料的采购、存贮和使用人不能同时担任帐务的记录工作  付款审核人应同付款执行人职务分离  记录应付帐款的人不能同时担任付款业务 38 请购 采购 统购 验收 退货处理 供应商定期考核 采购预算 请购单 议价 订购单 确定供应商 订购单验收 物料和数量 验收单 评估供应商 供应商分类 要求改善 询价 比价 物料采购制度 39 2. 建立请购制度  各事业部门根据经营计划，结合预算指标，编制“采购预算书”。  在各事业部总监和财务部门审核同意后，一式三份，一份送财务部， 一份送采购部门，一份送回原请购单位。  各事业部门以收到核准的“采购预算书”为基础，填写申购单。  填写申购单时应写清楚品名、规格、用途、数量、品牌、交货期限和编 号。 由事业部总监以上人员核准，交相关采购部门。  文具用品、福利及杂项用品由总裁办公室统一采购。  其他有一定专业性的请购内容（比如，工程技术部请购机械零件）在填写申购单之后，可由各事业部门在通过一定的审核程序后，指定采购。 40 2. 建立 采购制度  总裁办公室负责采购的人员或各事业部采购人员在接到申购单后，通过询价制度，选定供应商。  由总裁办公室负责采购的人员与商家接洽，商谈价格。  采购人员将价格的商谈结果记录在申购单上，呈请上级核准。  采购人员下定单后，即将申购单的一联交仓库管理部门，留待以后办验收手续，一联交财务部门，最后一联自留，以备复查。  采购人员依照交货进度向供应商催交和督促交货。 41 3. 建立统购制度  凡是大宗而且价格昂贵的物料，可通过一定程序选定合格的供应商，并与 供应商签订长期供应合同，以统一采购方式办理，避免私下交易。  由总裁办公室接洽供应商，商定可办理统购的物料的供应量、品质、交货期等，于十日内呈报主管副总裁核准，签订合同。  统购材料由请购的各事业部填写申购单，填明品名、规格、数量、预计单价、交货期限、交货地点等。  各事业部如发现其他供应商的商品价格低于统购价格时，应立即通知总裁办公室和财务部门等，以调整价格或定购合同。 42 4. 建立验收制度  仓库管理部门在接受供应商交货时，。