内部审计(doc29)-审计(编辑修改稿)

内部审计(doc29)-审计(编辑修改稿)内容摘要：

通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领 ④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。 各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。 审计部将按规定收取审计费。 ⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。 (2) ①根据审计工 ②送审概 (预 )算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。 ③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。 还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表 (需经仓管人员余料退库签名 )。 个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程， (3) ①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。 因此，一般都 ②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。 一般规定：通信工程概 (预 )算 7天，其它工程预算 15天， 100万元以上的结算工程 20天。 (A) (B)审计结果与 被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来 ④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。 应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。 简单较小的工程也应提前完成。 对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审 5. (1)属本公司企业内部之间的争 (2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送 ，修改时亦同。 审计条例 总则 第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审 第二条 公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财 □ 审计机构及审计工作人员 第三条 公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导， 第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度， 第五条 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) 第六条 审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理， 第七条 审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计 □ 审计室的主要职责 第八条 (一 ) (二 ) 第九条 审计室对各单位的以下事项进 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 )经理 (厂长 ) (九 ) (十 )公司本部及各所属企业经济核算和 (十一 )公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合 (十二 ) □ 审计室的主要职权 第十条 (一 )有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料： (二 ) (三 )有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提 (四 )有权对审计中发现的问题进行调 查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。 (五 )对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临 (六 )对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施， 第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。 对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关 第十二条 □ 审计工作程序 第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计 第十四条 确定审计对象和制订计划。 审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。 项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确 定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审 第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始 7 第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获 第十七条 提出审计报告，作出审计决定。 审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。 第十八条 复审。 被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后 7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。 复审小组应在 30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。 复审期间原审计结论和决定照常执行。 复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定， 第十九条 建立审计档案。 审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁 企业内部审计工 作规定 总则 (一 ) (二 )内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理， (三 )内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上 □ 内部审计的任务 1. (1) (2)对公司及所属 公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经 (3) (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概 (预 )算的执行、建设成本的真实性和经济效益 (6) (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失 浪费等损害国家、公司利益的行 (8) 、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务 (不包括子公司 ) (1) (2) (3) 4. □ 职权 1. (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部 报送有关计划、预算、决算报表 (2) (3) (4) (5) (6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时 (7) (8) 位负责人，可建议公司总经 □ 工作程序 ，报 ，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要 ，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相 ，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武 5. 6. (1)事实清楚 (2)数据确实 (3)依法有据 (4) (不是同意审计报告 )，报送公司经理审定批示，作出 ，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以 示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执 ，事实查明后，被审计单位应向审计部报告 11. □ 奖惩 1. ，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提 、报复、 检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情 □ 附则 附： 1. 〖 ZK) 为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的 1. (1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概 (预 )算定额及取费标准。 并结 (2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司 (包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司 )所有工程预、结算的审计。 较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部 (3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。 (4) (5) (6) (7)参与工程的图纸会审和竣 (8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2. (1)审计人员要遵循 掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益 的 (2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充 (3) (4) 3. (1)根据我公司工程审计的特点， 工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。 按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。 报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核 (重点审核工程量 )，并由 (2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。 若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。 对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时 (3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。 深入现场，一查到底。 对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。 被审单位和送审单位应给予积极配合。 审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会 (4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存 (5)工程竣工后应及时办理竣工结算。 结算书由施工单位 编制，送审方法和送审要求与第一 (6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记 (7) 4. (1) ①本公司内 (包括实行独立核算自负盈亏的子公司 )的所有工程概 (预 )、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。 但对 2万元以下 (含 2万元 )的零星工 程 (通信工程除外 )，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工 ②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在 2万元以内 (含 2万元 )的由部门经理批准， 2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。 若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管 ③通信工程应填制计划任务书，由工程管理 职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领 ④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。 各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。 审计部将按规定收 (2) ②送审概 (预 )算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还 ③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。 还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表 (需经仓管人员余料退库签名 )。 个别因仓库无货，批准施工单位自购 ④在审计过程中的需临时提 (3) ①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。 因此，一般都 ②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。 一般规定：通信工程概 (预 )算 7天，其它工程预算 15天， 100万元以上的结算工程 20 (A) (B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计 过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来 ④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。 应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。 简单较小的工程也应提前完成。 对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审 5. (1) (2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后， 报公司总经理或主管公司领导批准，再送 ，修改时亦同。 集团有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中。