公司审计督察体系流程(doc10)--审计(编辑修改稿)

公司审计督察体系流程(doc10)--审计(编辑修改稿)内容摘要：

e)审计单位签章及签发日期。 审计组认为需要被审单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。 审计实施 ，应主动向被审部门说明审计的意图，提出需要被审计单位支持和配合审计工作的相关要求，并听取相关负责人和有关人员的情况介绍。 、职责、（分支机构还包括机构设置、业务规模、资产状况）和内部控制制度等情况。 并对被审计单位内部控制制度进行测试，据此确定审计督察重点。 进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用审计抽样的方法。 C．审计组通过审查被审计单位会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查等方式进行审计督察。 D．审计组实施审计督察时，应当对审计工作进行记录，编制审计工三级文件 公司审计督察体系流 程 文件编号 编 写 审 核 页／共页数 5/8 生效日期 批 准 版次／修改状态 A/1 作底稿。 审计工作底稿应当反映审计工作全过程，应当记载审计督察人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。 E．审计工作底稿应按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。 审计方案确定的内容，逐步逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集、综合编制。 ： a)被审计单位的名称； b)审计项目名称以及实施审计督察时间； c)审计过程记录； d)编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期； e)索引号及页次； f)其它应说明的问题。 结论基础的证明材料。 对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等 ，审计人员可进行复印、复制、摘录和现场拍照、录相。 审计督察人员现场收集的审计证据经复核后交被审计单位签名和签章。 或签章。 被审计或调查单位及有关人员对其出具的审计证据拒绝签名或签章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或签章的原因和日期。 拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可作为审计证据。 、部门负责人或专职复核人分别在审计中，审计报告形成前期，审计报告提交总经理审定前复核。 审计工作底稿不得 被擅自删减或修改。 三级文件 公司审计督察体系流 程 文件编号 编 写 审 核 页／共页数 6/8 生效日期 批 准 版次／修改状态 A/1 ，且超出本次审计方案以外的范围，应报请公司总经理同意后改变审计方案就地转入专项审计。