企业所得税的会计核算ppt11-税收(编辑修改稿)内容摘要:
所得税会计的技术方法 直接法 间接法 所得税会计差异 永久性差异 暂时性差异 时间性差异 非时间性差异 所得税会计处理方法 所得税会计处理方法概述 应付税款法 纳税影响会计法 债务法 递延法 纳税调整项目及其会计核算 视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算 坏账准。企业所得税的会计核算ppt11-税收(编辑修改稿)
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得扣除,鉴于当前企业办社会脱钩进展情况,企业办非独立核算托儿所等暂允许扣除折旧费。 但已出售职工住房和已出租且租金收入未计入收入总额的职工住房不得扣除折旧。 不得计提折旧的固定资产土地 相同 未使用、不需要用的固定资产 相同 经营租赁方式租入固定资产 相同 融资租赁方式租出的固定资产 相同 在建工程项目交付使用前的固定资产 相同 已提足折旧的 固定资产 相同 中国最庞大的数据库下载
采取直线折旧法或工作量法。 需要加速折旧的,应层报税务机关批准。 6 固定资产计提折旧的最低年限:房屋建筑物 20 年;火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 10 年;电子设备和火车轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为 5年。 (十一)利息支出 购建固定资产、开发购置无形资产、在开发期间的借款利息不得在税前扣除。
• 引导人们 ,希望得到培训的要求不一定是公司的培训需求。 个人于公司利益的契合。 • 基于个人潜能开发的培训是否属于公司的当务之急和优先重点。 • 通过调查 ,能够了解公司的各层次人员对于公司的基本态度和职业生涯打算 . 2)部门经理 :本部门的培训需求 • 通过调查可以了解 ,部门负责人对于本部门的人员的满意度和管理症结上他的自我判断。 • 对于部门培训需求 ,要分清是真实需求还是虚假需求。
的不得扣除。 金融企业无法收回的信贷资产可以扣除。 • ② 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的 进项税金 ,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。 • 某企业 2020年 7月发生意外事故,损失库存外购原材料 30万元 (不含增值税 ), 10月取得保险公司赔款 10万元, • 则:当年税前扣除的财产损失 = 30 (1+17%)10 = • (
折迁补偿等。 下载 检查视同销售业务。 企业所得税法规中关于视同销售的规定; ——“国税发 [96]79号 ” 文的规定; ——“国税发 [2020]118号 ” 文的规定; ——国家税务总局第 6号令的规定; ——“国税发 [2020]45号 ” 文的规定。 下载 相关问题的讨论: ——如何理解自产货物用于样品 、 广告时的视同销售问题; ——售后 “ 三包 ”
等人力不可抗拒灾害的情况 外, 一个纳税年度内一般不得调整。 例 8: 见教材 P11 三、申报缴纳 (一)定额征收办法下的申报缴纳 主管税务机关应将核定的应纳税额分解到月或季,由纳税人根据各月或季核定的应纳税额,填制 《 企业所得税纳税申报表 》 ,在规定的期限内进行纳税申报。 ( 二 ) 核定应税所得率办法下的申报纳税 实行核定应税所得率征收办法的 ,纳税人可按下列规定进行纳税申报: