企业所得税汇算清缴审计及实务操作(ppt51)-审计(编辑修改稿)

企业所得税汇算清缴审计及实务操作(ppt51)-审计(编辑修改稿)内容摘要：

折迁补偿等。 下载 检查视同销售业务。 企业所得税法规中关于视同销售的规定； ——“国税发 [96]79号 ” 文的规定； ——“国税发 [2020]118号 ” 文的规定； ——国家税务总局第 6号令的规定； ——“国税发 [2020]45号 ” 文的规定。 下载  相关问题的讨论：  ——如何理解自产货物用于样品 、 广告时的视同销售问题；  ——售后 “ 三包 ” 配件应视同销售吗。  ——如何进行视同销售的企业所得税纳税调整。  举例：  甲企业用一批成本为 80万元 、 市价 （ 不含税 ） 为 100万元的钢材用于在建工程。 甲公司作：  168。 借：在建工程 970000  168。 贷：库存商品 800000  168。 应交税金 ——应交增值税 （ 销 ） 170000 下载  检查销售退回、折扣与折让。 税法规定必须填制或取得规定凭证或证明材料，否则不得冲减应税销售额。  下载  收入分类。  （ 1） 混合销售收入与兼营业务收入；  ——销售货物兼安装问题。  （ 2） 生产性收入与非生产性收入；  ——与外商投资企业适用 “ 二免三减 ” 相关的问题  （ 3） 免税收入与应税收入；  ——二者收入的明确划分；  ——外国投资者对外商投资企业追加投资适用税收政策问题。   检查 以前年度调增收入的负债 ， 本期实际支付时的调减问题。  下载 （二）企业所得税税前扣除项目与金额的检查  税前扣除与会计成本 、 费用支出存在的不同之处有：据实扣除；限额扣除；不得扣除；调减扣除；加计扣除；分期扣除。  在此方面 ， 既要注意纳税调增 ， 又要注意纳税调减；既要注意时间性差异 ， 又要处理永久性差异；既要作即时的当期调整 ， 又要建立必要的纳税调整台账；既要按规定纳税调整后纳税 ，又要作必要的纳税筹划。  企业所得税有查账征收与核定征收之分 ， 下面针对查账征收企业对主要 、 常见的税前扣除项目进行讨论： 下载  工资  ——是按合同人数还是按缴纳社保人数为准。 如何区分工资性支出与劳务支出。  ——食堂人员如何处理。  ——私营企业可以实行 “ 工效挂钩 ” 吗。 “ 工效挂钩 ” 政策存在哪些问题。  ——个人通讯费用 、 汽车费用等都是工资性支出吗。  下载  三项经费 ——工会经费收据及其财税政策选择； ——计提依据； ——外资企业福利费用； ——培训支出与职工教育经费的改革。 下载  折旧费 、 无形资产摊销 （ 含土使用权问题 ） ——折旧原值问题； ——折旧范围； ——折旧年限 （ 东北政策 、 正向调整与反向调整问题 、 房地是否分离问题 ） ； ——预留残值率； ——折旧方法的变化情况； 下载  业务招待费 、 业务宣传费 、 广告费 ——内外资间的区别； ——限额方面的基本规定； ——计提依据 （ 收入 ） 的口径是什么。 下载  会议费 ——税务机关为什么关注会议费 、 差旅费。 ——会议费、差旅费与培训费间的关系及注意点 下载 。