企业国有资本与财务管理暂行办法(doc11)-财务制度表格(编辑修改稿)

企业国有资本与财务管理暂行办法(doc11)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

母公司编制执行的年度财务预算以及预算调整方案，应当报主管财政机关备案。 第十八条 企业应当制定各项人工、材料、物料的消耗定额，编制各项经营管理费用预算，健全各项原始记录及相关的稽核制度，建立有效的内部控制制度。 企业大宗原辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程建设一般应当按照公开、公正、公平的原则，采取招标方式进行。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 5 页 共 10 页 第十九条 企业应当执行国家规定的工资政策。 在工资总额 增长幅度不超过本企业经济效益增长幅度、职工实际平均工资增长幅度不超过本企业劳动生产率增长幅度的前提下，企业可以自主确定内部工资分配办法。 企业高级管理人员经批准可以实行年薪制、股票期权等分配制度。 第二十条 企业借款必须坚持适度筹措的原则，注意防范财务风险，并纳入财务预算管理。 母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，对企业资金实行统一集中管理，明确资金调度的权限和程序，控制负债规模并改善债务结构，降低企业资金成本。 第二十一条 企业对外提供担保，应符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考 虑被担保单位的资信和偿债能力，并按照企业内部管理制度规定的程序、权限审议决定。 对企业向外提供的各种类型的担保，财务部门要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。 第二十二条 企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。 企业投入中外合资、合作经营企业的财产，必须在中外合资、合作经营项目批准后30 日内，到主管财政机关办理中方财产转移申报手续。 涉及国有划转土地使用权的，企业应当按照国家有关规定办理。 企业向境外投资，应当符合国家有 关规定，办理境外资产产权属关系，承担有限责任。 第二十三条 企业合并、分立、转让、公司制改建等，应当在做好可行性研究的基础上，对各项资产进行全面清查，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，与债权银行依法订立债务保全协议，制定包括职工安置、债权债务承继、转让价款结算、企业重整等内容的方案。 第二十四条 企业合并前，各方企业欠缴的职工社会保险费、税款和尚未归还的银行借款以及其他债务随同各项债权及其他资产，经审计、评估后一并转入合并后的 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 6 页 共 10 页 企业。 企业分立前的各项债权及其他资产按照业务相关性原则划分，对不宜分割的整体资产，由持有的一方给另一方相应的价值补偿；企业欠缴的职工社会保险费、税款和尚未归还的银行借款以及其他债务，根据人员、业务相关性原则，随同资产由分立后的企业分别承担。 第二十五条 企业实施产权转让，转让方应当对受让方的资质、信誉、财务状况进行调查，确认受让方具有支付产权转让价款、承担债 务、安置职工的能力。 对持续经营但已资不抵债的企业，受让方具有实际资金投入、能够妥善安置职工并征得主要债权人同意的，可以采取承担企业债务的方式对企业进行兼并。 第二十六条 企业实行公司制改建，母体企业或者存续企业必须与公司制企业实行人、财、物和经营业务分开，防止国有资产流失。 子公司实行公司制改建时，对没有纳入改建范围的国有资产，应当划转给母公司或者母公司其他全资子公司持有。 第二十七条 企业发生对外投资、合并、分立、转让、公司制改建等行为的，必须委托相关中介机构进。