企业内控制度doc34-其它制度表格(编辑修改稿)

企业内控制度doc34-其它制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

亿元，同比增长 倍；实现利润 600 亿元，同比增长 倍。 ” 谈到中油集团公司的内部管理控制，马富才总经理如数家珍： “九五 ”期间，中油集团公司及所属企业按照科学管理的要求，加快 “转轨变型 ”，努力改变以生产为中心、单纯追求产量、靠堆工作量求发展的管理模式，开始走上以市场为导向、以效益为中心的发展轨道。 几年来，围绕资产保值增值和效益最大化目标，不断探索和完善集团内部资产经营责任制及相应的考核指标体系，调动了企业加强经营管理的积极性和主动性，大力推广邯钢经验，实施目标成本管理，精打细算，控潜增效，严格控制各项成本费用开支；树立 “今天的投资 就是明天的成本 ”的思想，严把项目投资关，在内外部环境比较困难的情况下，大部分企业基本做到了投资不增、成本不升、生产持续发展，初步实现了良性循环。 严格清理银行账户，建立企业内部结算中心，实行货币资金集中管理；大力清理 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 和回收对外投资及各种拖欠，严格控制对外担保，整顿会计秩序；实施全面预算管理，严格控制各项支出，大幅度提高了资金的运营效益。 同时，我们还以五大特困企业为重点，大打扭亏脱困攻坚战，基本实现了国务院提出的国有企业三年扭亏脱困目标。 通过加强企业管理，中油集团公司整体经济运行质量和效益明显提高。 五年间，累计 实现销售收入 14796 亿元，比 “八五 ”增加 10235亿元；实现利润总额 104 亿元，比 “八五 ”增加 1026 亿元；上缴国家税费 (不含所得税 ) 亿元，比 “八五 ”增加 亿元。 同时，职工收入也有明显增加。 对于 “十五 ”期间，中国石油天然气集团公司在企业内部管理上的措施，马富才总经理很有信心。 他认为，目前劳动生产率不高，有些企业管理粗放，亏损或潜亏比较严重。 针对此情况， “十五 ”期间在企业内部管理的发展目标是：到2020 年，集团公司盈利能力进一步增强。 中油股份投资资本回报率继续保持在10％以上；存 续部分实现整体扭亏为盈。 进一步强化内部管理控制，增强战略管理意识；切实加强投资决策管理、资金管理、成本管理、市场管理、物资管理、质量管理、审计监督管理。 完善内部管理制度，大力推广现代化管理手段。 通过中油集团的事例，不难看出内部控制对企业发展的重要影响。 而同时，有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置 ,提高劳动生产率 ,更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。 在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中 ,薄弱的内部控制是重要原因之一。 众所周知 ,当今企业是所有者、经营者、政府、债权人以及消费者和公众之间 一组契约的集合点 ,在这一契约中 ,客观公正的会计资料有着纽带和桥梁作用。 但现实工作中 ,一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的 ,授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项 ,加之自身利益的驱动 ,会计人员总是 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 选择有利于企业的会计方法 ,甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息 ,致使会计资料质量得不到应有的保证 ,给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。 五 内部控制制度亟待 “创新 ” 在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的 变化；二是如何协调内部资源的有效利用。 由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。 然而，目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，主要体现为：客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。 这就要求企业内部控制必须有所创新和发展。 （一）企业内部控制的观念创新 在计划经济时代，我国企业内部控制存在很多缺陷，许多企业对内部控制的认识还局限在内部牵制制度 、内部控制制度或内部控制结构阶段，甚至有些企业以为内部控制就是俗称的内部监督，这种认识与现代企业的要求显得格格不入。 在市场经济条件下，要做到企业内部控制的观念创新，关键是要把企业的财务监控作为切入点，建立和完善企业的效益监控体系，以企业最终经营成果作为内部控制的依据，从内部控制的行为主体入手。 树立以人为本的新观念 人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。 我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。 强调以人为本，要求企业内部控制 要充分发挥人的作用， 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。 内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。 企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响到整个企业的发展。 亚细亚关门、 “广东国投 ”破产，都与领导者不重视内部控制的重要性有关。 反之，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂 ，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康、持续、快速发展。 明确内部控制在现代企业中的重要作用 内部控制不是手册、文件和制度的简单组合，更不等同于内部监督、内部成本控制或资产安全性控制等。 从上个世纪 30 年代 “内部控制 ”一词首次提出到现在，经过 60 多年的不断发展，内部控制被注入了许多新的内容。 按照 COSO 报告的定义， “内部控制是由企业的董事会、管理阶层和员工共同实施的，为财务报告的可靠性、经费的使用效率和效果、相关法律法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程。 ”内部控制的目的是确保企业经营活动的效 率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。 在现代企业中，其主要作用如下：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。 可见，内部控制既是企业发展的需要，也是企业的一种责任和义务。 创造主动学习新观念的氛围 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 学习是人获得知识的重要途径，它能够为提高企业竞争力提供重要的智力支持。 面对开放的竞争环境，我国企业要想获得立足之地，进而脱颖而出，每个管理者、每个员工都必须不断学习 ，特别是要向优秀的企业学习，学习他们的创新思维，学习他们的先进管理方法，从而为内部控制的建立与实施打下良好的基础。 （二）企业内部控制的制度创新 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。 由于内部控制本身是一种动态行为，它在企业中的作用必然受到主观因素和外部环境的影响。 要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。 应该说，制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要保证，是创新思维的结果，是 创新管理的开始，也是现代企业制度建设中最根本的最具革命性和生命力的东西。 对原有内部控制制度的改革与创新 随着企业财务管理工作的不断更新，原有的内部控制制度在具体实施过程中，暴露了一些突出问题，如体系不够完善、内容不够完备、监督不够得力、可操作性不强、滞后性明显等。 企业内部控制制度要创新，就要结合企业发展实际和建立现代企业制度的要求，充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程、管理模式等内容，建立一套行之有效的内部控制制度，如建立新型的成本、费用控制制度，破除传统的成本、费用与科技创新、市场经济相脱 节的弊端，使内部控制制度更规范，更具现实意义。 因外部环境变化而进行的创新 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 经济环境的变化，国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制实施的情况出现。 通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于对企业各部门实施有效内控，及时发现问题，解决问题。 在进行内部制度创新的过程中，一方面要删去内部控制制度中不符合国家相关政策、规定的条款；另一方面，根据环境的变化，增加新的内容。 （三）内部控制的管理创新 对中国企业来讲，管理科学是建立现代企业制 度的重要内容。 重视和加强企业管理工作，从严治企，实现管理创新，是国有企业适应市场、增强竞争力的迫切要求。 从总体上讲，我国企业的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距。 如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况还没有完全改变；财务账目不实、采购和销售环节 “暗箱操作 ”，生产经营过程 “跑冒滴漏 ”等问题仍然相当严重。 对此，企业应围绕建立现代企业制度的要求，在加强企业管理方面进行积极探索，尽快建立适应现代企业内部控制的管理方式。 管理理念创新 管理创新首先要理念创新，这是其他创新的前提和基础。 随着知 识经济的到来，越来越多的企业选择知识化、人性化的管理理念，即任用有知识、有责任心、充满热情的人，最大限度地释放人才的能量。 但是，随着企业的扩张，管理层次和机构也在膨胀，其结果是组织结构臃肿、管理流程复杂、信息流通不畅、人员冗杂、官僚作风滋生，企业不能对市场变化做出迅速反应。 要使决策者和执行者能够快速沟通，企业结构必须趋向扁平。 强调管理理念创新还必须注意以下几个因素：全球化、电子商务、客户关系管理、供应链管理、知识 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 管理、精益企业、服务企业、公司治理结构、领导力和管理变革，等等。 管理体制创新 管理 创新离不开管理体制创新，有了好的体制，管理创新工作就有了保证。 国外特别是发达国家，企业、大学、实验室 (或研究所 )、私营非学术机构等，有着许多成功的管理经验，这与他们灵活的管理体制是分不开的。 在我国，会计部门是企业的内部控制机构，会计人员自然应该回归企业。 可以建立一种会计资源社会管理，企业聘用会计的管理体制。 应该成立类似于会计行业协会这样的自律性组织，形成全国统一的会计市场，用人单位和会计人员可以进行双向选择，提高会计工作的质量。 通过建立信息系统实现信息公开、程序透明、规范化运营，避免人为的因素，这样可以及时 发现和解决出现的问题，防范经营风险。 通过建立采购管理系统和销售管理系统，彻底解决 “暗箱操作 ”的问题。 在多变的市场中和科技高度发展的环境中，管理体制的好坏将是主要的竞争能力。 通过管理体制创新，建立一个符合国际惯例的管理平台，打通一条通向国际市场的捷径，保持企业持久的竞争力，是中国企业必须直面的重要任务。 管理组织创新 管理组织创新主要包括三个方面：一是相对于规模较小的企业而言，可采用 “金字塔式 ”的 “直线职能式 ”的组织机构；二是实施产品多元化战略的企业，可以采用 “矩阵式 ”的组织机构；三是实行 “市场链 ”的组织机构，即把各事业部的财务、采购、销售分离出来，整合成商流推进部、物流推进部、资金流推进部，实行全集团统一营销、采购、结算。 有的企业把它称之为 “市场链的主流程 ”。 同时，还应该组建市场链的支持流程，确保新产品开发和订单的执行。 管理方法创新 大量的管理资料下载 大量的管理资料下载 科技的迅猛发展，给企业带来了巨大的经济效益，也给企业管理方法的创新提出了新课题。 传统的管理方法是事后管理，即发现问题，再事后补救，这种管理方法显然不能适应新形势发展的需要。 在当今信息化社会的大背景下，要利用畅通的信息渠道，及时掌握企业的经营状况，了解业务 发展，对市场变化可能带来的。