钢材贸易公司管理制度(30页)-其它制度表格(编辑修改稿)

钢材贸易公司管理制度(30页)-其它制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 十五、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 十六、记帐方法采用借贷记帐法。 记帐原则采用权责发生制。 以人民币为记帐位币。 人民币 同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 海外企业应选定一种货币为 记帐本位币。 十七、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 十八、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。 记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十九、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 二十、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应 提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 二十一、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 二十二、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。 具体如下： ，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记 帐依据； ，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 二十三、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 二十四、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 二十五、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 二十六、公司以单价 2020元以上、使用年限 1年以上的资产为固定资产，分为 5大类： ； 备； （如手提程控电话机、复印机、电传机等）； ；。 第五十四条 各类固定资产折旧年限为： 35年； （含室内装修） 10 年； 、运输工具 5年； 5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 二十七、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。 需安装的固定资产 ，还应包括关税及工商税等。 作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 二十八、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 ，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 ，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 （减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金， 其损失作营业外支出处理。 、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 二十九、凡单项债权（不论境内外）帐龄超过 1年仍未回收时，各核算单位按年度提取 10%的比例提取坏帐准备金。 三十、公司主要的会计报表有如下几种： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、应付和预付款项明细表（月）。 第三章 资金、现金、费用管理 三十一、计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 三十二、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 三十三、银行帐户的帐号必须保密，非因 业务需要不准外泄。 三十四、银行帐户印鉴的使用实行 3章分管并用制。 即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由 1人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 三十五、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。 各单位 应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 三十六、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。 付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 会款审批 权限如下：属预付货款、定金的， 10万元以下的（含 10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 10万元以上至 30 万元的（含 30 万元）由总会计师审批； 30 万元以上至 50 万元的（含 50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 50万元以上至 100万元的（含 100万元）由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。 属贸易货款的， 100万元以下的（含 100 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 100万元以上至 200万元的（含200万元）由总会计师审批； 200万元以上至 300万元的 （含 300 万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 300万元以上至 500万元的（含 500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。 属自带汇票的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批； 10 万元以上至 50 万元的（含 50万元）由总会计师审批； 50 万元以上至 100万元的（含 100 万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 100 万元以上至 200万元的（含 200万元）由总经理审批； 200 万元以上的由董事长审批。 属购置、维修固定资产的， 3万元以下的（含 3万 元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 3 万元以上至 10 万元的（含 10 万元）由总会计师审批； 10万元至 100万元的（含 100万元）由总经理审批； 100万元以上的由董事长审批。 属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。 汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批 5 万美元的（含 5 万美元）资金，其余： 10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批； 10 万至 20万美元的（含 20 万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 20 万至 50 万美元的（含 50 万美元）由总经理审 批； 50 美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 三十七、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 三十八、各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。 凡付出款（物） 5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基 1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。 对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 三十九、 各单位库存现金不得超过 3000元，超过部分当天下午存入银行。 禁止坐支营来收入现金。 四十、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 四十一、严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（ 5000 元以上）支付往来或贸易现金。 严禁各单位私设小钱柜。 四十二、严禁将公 款存入私人帐户，违者按贪污论处。 四十三、现金日记帐必须用。