酒店及宾馆行业的财务管理工作流程(21页)-财务制度表格(编辑修改稿)

酒店及宾馆行业的财务管理工作流程(21页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

投入资本的核算。 会计凭证和会计账簿 （ 1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。 各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。 自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。 （ 2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。 各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。 经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。 各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。 对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。 （ 3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本 或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。 副本和存根应妥善保存。 误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。 短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。 （ 4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。 领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。 （ 5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。 由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪 色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。 划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。 （ 6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。 会计档案 企业管 理资源网 () 通用业： 中管网通用业频道 企业 () 通用业： 中管网通用业频道 （ 1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。 （ 2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为 15 年。 （ 3）会计档 案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 销毁会计档案的清单应长期保存。 二、财会部管理 财务总监的职责 （ 1）职权 ① 负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。 ② 有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。 ③ 有权任免领班以下的员工。 ④ 有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。 ⑤ 有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。 ⑥ 根据本部的实际情况和工作需要 ，有权增减员工和调动他们的工作。 （ 2）职责 ① 对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。 ② 控制预算案，指导制订酒店经营政策。 ③ 管理现金流量、货款及货币兑换。 ④ 贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。 ⑤ 审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 ⑥ 主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。 ⑦ 参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。 ⑧ 对部属的工作进行策划与督导，培养他们不 断提高管理水平和业务能力。 （ 3）业务要求 ① 财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 ② 熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。 ③ 熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。 ④ 了解和掌握酒店经济活动的情况。 （ 4）工作内容 ① 根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。 ② 监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。 企业管 理资源网 () 通用业： 中管网通用业频道 企业 () 通用业： 中管网通用业频道 ③ 主持召开所管 各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。 ④ 负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。 ⑤ 建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。 检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。 掌握日、周、月、季、年财务收支情况。 检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。 检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。 检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。 检查仓库管理的防火防盗情况。 检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。 ⑥ 每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。 ⑦ 处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。 ⑧ 抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。 ⑨ 做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。 ⑩ 向总经理汇报工作。 总会计师的职责 （ 1）职 责 有的酒店的总会计师由财务总监兼任。 他的主要职责是： ① 控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。 ② 管理现金流量。 管理贷款、贷币兑换及监督信用部。 ③ 管理会计事务、出纳、收入核数业务等。 （ 2）业务要求 ① 熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。 ② 会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。 ③ 熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。 （ 3）工作内容 ① 监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。 ② 管理酒店日常财务会计工作。 ③ 确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。 ④ 建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。 ⑤ 提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。 ⑥ 负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。 企业管 理资源网 () 通用业： 中管网通用业频道 企业 () 通用业： 中管网通用业频道 ⑦ 建立各种物资、财会管理制度。 制定每个岗位的工作职责、工作程序。 ⑧ 就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。 ⑨ 对部属员工作进行培训，不断提高员工 的素质和业务能力。 会计师的职责 酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。 （ 1）负责与收银有关账目来往的会计师 ① 负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。 控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。 处理会计争端及疑问。 与信用部经理解决逾期已久而未付账目。 处理乱账。 确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。 编制每月的会计应收账款报告书。 ② 业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。 熟悉和掌握计算机的操作技术。 熟悉和掌握资 料处理的理论和实际知识。 ③ 工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。 准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。 将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。 将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的 “分期 ”计算表。 编制每季度应收账款报告。 （ 2）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。 ① 职责 对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。 核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关 供货单位和个人发票的月结单。 处理订单、收入及支出的记录。 根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。