证券商之内控内稽与外部稽核制度讲解教材(35页)-其它制度表格(编辑修改稿)

证券商之内控内稽与外部稽核制度讲解教材(35页)-其它制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

（一）自行检查内部控制制度之目的落实自我监督之 机制、及时因应环境改变，以调整内部控制制 度之设计，并提升内部稽核部门的检查品质及 效率 2020/4/27 演講於 深圳證交所 15 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） （二）作业程序 ，再由内部稽核单 位复核各单位之自行检查报告先由内部各单位及分公司 定期自行检查，再由内部稽核单位复核各单位之自行检 查报告，并同稽核单位所发现之内部控制缺失及异常事 项改善情形，以作为董事会及总经理评估事业整体内部 控制制度有效性及出具内部控制制度声明书之依据。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 16 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） 每年自行检查内部控制制度设计及执行之有效 性，并依规定格式作成内部控制制度声明书于 每会计年度终了后四个月内申报主管机关备查。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 17 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） 五、建置公司治理制度 (Compliance) (一 )公司治理之定义 其定义为一种对公司进行管理与控制的体系，不仅规定 了公司的各个参与者 (如董事会、经理层、股东和其它利 害关系人 )的责任与权利分配，而且明确了决策公司事务 时应遵循的规则与程序。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 18 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） (二 )台湾地区公司治理架构 ：公司法、证券交易法、上市 (柜 )审查准则。 ：分为内部及外部机制 内部机制是指公司透过内部自治之方式来管理及监督公司业务而设 计的制度，如董事会运作的方式、内部稽核的设置及规范等。 外部机制是指透过外部压力，迫使经营者放弃私利，全心追求公司 利益， 如政府法规对公司所为之控制 2020/4/27 演講於 深圳證交所 19 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） (三 )公司治理之发展 、监察人制度。 「上市上柜公司治理实务守则」、「证券商公 司治理实务守则」，内容包括保护股东权益、强化 董事会职能、发挥监察人功能、尊重利害关系人权 益及提供信息透明度等项目。 其特色如下： 2020/4/27 演講於 深圳證交所 20 参、台湾证券商内部控制制度及内部稽核 作业实施概况 （續） (1)应定期（至少一年一次）评估聘任会计师的独立性。 公司连续 多年未更换会计师，或会计师曾受处分或有损及独立性时，均 应考量有无更换会计师的必要，并将结果提报董事会。 (2)董事长及总经理的职责应明确划分的观念，董事长及总经理不 宜由同一人担任，但如董事长及总经理由。