营运资金管理20xx年培训教程(74页)-管理培训(编辑修改稿)

营运资金管理20xx年培训教程(74页)-管理培训(编辑修改稿)内容摘要：

应收账款周转率 销售收入  假设成本水平保持不变，（固定成本、单位变动成本）赊购业务的扩大，只增加变动成本。 中管网通用业频道  管理成本  对应收账款管理而耗费的成本。  对客户资信程度的调查的调查费用、应收账款的账簿管理、收账费用。  管理成本 =年赊销额 收账费用 率 中管网通用业频道  坏帐成本  无法收回给企业带来的损失，与应收账款的数目成正比。  坏帐成本 =年赊购额 坏帐损失率 中管网通用业频道 （三）、应收账款管理策略  信用政策的确定  信用政策包括：  信用标准、信用期、折扣条件、信用额度。 中管网通用业频道 （ 1）、信用标准  *评价客户的资信程度 5C评价系统  信用品质：客户履约或赖帐的可能性，主要通过客户以往的付款履约记录进行评价。  偿付能力：取决于资产，特别是流动资产的数量、质量（变现能力），及其与流动负债的比率关系。  资本：反映客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。  担保（抵押）：客户提供的可作为资信安全保证的资产。  经济状况：不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。 中管网通用业频道  *信用标准的量化  客户级别分类 按历年的偿付情况计算坏账丧失 %  损失率 0 0— 1— 2 25 510 1020 20以上  信用等级 1 2 3 4 5 6 7 8 中管网通用业频道 设定信用标准  好 坏  流动比率  速动比率  现金比率  产权比率 4  已获利息倍数  有形净值负债率  应收账款周转次数 14 9  存货周转次数 6 4  总资产报酬率 35 20  赊购付款履约情况 及时 拖欠 中管网通用业频道  计算方法：低于坏指标，系数增加 10%  两者之间 5%  好 0  累计后作为坏帐损失的总比率，与信用等级相比较。 中管网通用业频道 （ 2）、信用期间  企业允许顾客从购货到付款的时间。  信用期的确定，主要是分析改变现行的信用期对收入和成本的影响  例：某公司现在采用 30天按 发票金额付款的信用期限， N2=60天，都没有折扣，公司投资的最低报酬率 15%，其他有关数据如下： 中管网通用业频道  30天 60天  销售量 100000 120200  销售额（单价 5元） 500000 600000  变动成本（单位 4元 )400000 480000  固定成本 50000 50000  毛利 50000 70000  可能的收账费用 3000 4000  可能的坏帐损失 5000 9000 中管网通用业频道  应收账款的资金成本 =  = 全年的赊销收入 信用期天数 投资收益率  360   应收账款总成本 =  =资金成本 +管理成本 +坏帐风险成本   采用某种信用期的净收益 =  = 销售毛利 应收账款总成本 中管网通用业频道  计算  30天  应收账款的资金成本 =50000 30 15%=625  360  应收账款总成本 =625+3000+5000=8625 采用 30天信用期的净收益 =5000008625=491375  60天  应收账款的资金成本 =70000 60 15%=1750  360  应收账款总成本 =。