武汉龙昌阀门公司财务管理制度(22页)-财务制度表格(编辑修改稿)

武汉龙昌阀门公司财务管理制度(22页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

细帐调减必须要有分管领导书面批准。 建立应收帐款内部管理报告制度。 A. 分管应收帐款的财务人员在每月 5 日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收贷款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠贷款（按合同规定日期）理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。 B. 分管其他应收收款的财务人员在每月 5 日 前应将上月末单位和个人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。 C. 负责收款的部门在接到超期收款通知单后，在接单后 24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。 D. 申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。 部门发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。 第五章 固定资产核算 第十七条 企业的单价 2020 元以上，使用年限 1年以上的资产，非生产用使用年限 2年以上的资产为固定资产，分为 5 大类： 房屋及建筑物 机械设备 电子设备（例如手提电话、复印机等） 运输工具 其他设备 第十八条 各类固定资产折旧年限为： 房屋及建筑物 35 年 年折旧率 % 机械设备 10 年 年折旧率 % 电子设备 5 年 年折旧率 % 运输设备 10 年 年折旧率 % 其他设备 5 年 年折旧率 % 固定资产以计留 3%残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。 第十九条 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。 财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。 企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。 第二十条 公司综合办公室为固定资产的日常管理单位，公司所有固定资产的购置均须事先写出报告，董事长同意后方可购置。 第二十一条 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输 、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。 自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。 第二十二条 公司综合办公室、财务部必须每年对固定资产盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 盘盈的固定则产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。 报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。 第二十三条 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不党造成报废的，应由责任人按 该固定资产损失额的 20%— 100%的承担赔付责任。 第二十四条 固定资产修理日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，须事先写出报告并预计所需金额，按费用报销流程审批后方可进行，完毕后须有修理清单。 第二十五条 低值易耗品和日常招待用品的购置由办公室统一进行。 月底综合办公室根据零用情况将金额划分到各部门，由财务计入考核。 第六章 存货的管理 第二十六条 存货的管理范围包括；产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。 第二十七条 存货采购管理 （一）、物资供应部应向财务部报送采购年计划和月计划，定期向财务部报送当期计划采购价格目录。 （二）、从外部市场上采购核销时，物资供应部必须提供完整的单据：采购合同、入库单、增值税发票、运费单、采购明细单，经财务审核无误后付款。 因存货入库滞后可能形成在途存货，对此存货核算员每月应进行统计清理，并及时通知物资供应部办理入库手续后核销。 对仓库已入库而实际没有付款结算的 应按当月平均采购借暂估入帐，下月初红字冲销。 （参见公司采购流程） （三）、外购物资需经过技术部再加工或整理的，应按照直接成本直接计入、间接成本分配原则计价。 第二十八条 存货入库、发出管理 （一）、存货入库：物资采购入库时应对货物进行点验、签收、开具入库单，保管员根据入库单登记仓库核算明细帐，做到帐物相符；财务部分句入库单进行采购的帐物处理，存货核算员每月末到仓库核对。 （参见公司采购商品入出库成本流程） （二）、保管员根据送货单、调拨单、领料单等填制出库单，并登记仓库核算明细帐，做到帐物相符；财务部根据出库单进行存货发 出的帐务处理。 （参见公司采购商品入出库成本流程） （三）、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次摊销或者分期摊销。 （四）、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。 盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按报销流程及时处理。 第七章 费用管理 第二十九条 费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。 但应归属本 期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。 递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 开办费至投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为 5 年。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 第三十条 费用管理的要求 （一）、各单位发生的费用开支，在开支标准、开支范围和预算以内的，由经办人按报销流程逐级审批后到财务部报销。 超出费用开支范围和开支标准的费用支出，原则上不能报销，属于 特殊原因，须说明情况报公司总经理批准，方可报销。 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，按报销流程批准后方能报销。 其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批。 差旅费开支按《差旅费挂你暂行规定》执行。 业务招待费要事先申请并严格按批准额度开支。 A、 公司领导、管理部门业务招待费由公司核定定额标准。 B、 销售部门销售业务活动费用按规定程序办理借支，待业务提成扣回。 办公费日常办公用品按每人每月一定标准控制使用。 福利费：按工资总额的 14%按月计提应付福利费，按 2%计 提工会经费，严格控制使用，不得超支。 培训费：公司按全员年工资总额的 %计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。 因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经公司董事长签字，方可报销，并计入该部门费用。 通讯费：部门、个人通讯费标准按公司电话费管理办法执行。 食堂补贴按人均 3元 /天标准由门市部、技术部、综合办公室经办人员每周领取备用金，并据实核报上周费用。 其它费用包括不属于以上项目不经常开支的费用、临时开支的费用，支付前由相关部门提出书面报告经主观领导批 准后方可办理。 (二 )费用报销管理 l、 报销人需填写支出证明单和《用款申请单》 (有借支的须注明借支金额 )，出差填写差旅费报销单。 如牵涉其他如保险费、经批准的出租车费等、填列在其他栏，业务招待费应填月招待单位和项目名称，附件张数及报销人、证明人签名要齐全，并将原始凭证 (合格凭证，指正规发票 )按财务要求粘贴于报销单反面。 不按要求粘贴和填报的，财务有权退问重填。 工作中发生的所有白条费用 (包括不合格的发票、收据 )，都需有相关证明人签字。 白条费用需单独填报。 均合格发票一起填 报的视同无效发票不予报销。 公司费用报销实行一支笔，每笔报销均需先经部门经理签字再报有审批权的分管副总经理审核签字，交财务部对原始凭证进行核对无误后，由总经理核批方可报销。 公司每周一和周三下午 1： 004： 00、周五全天为报销费用领款时间，除特殊原因外其他时间特别是每天 4 点钟以后原则上不办理现金支付。 第八章 应交税金及计税票据的管理 第三十 — 条 公。