某集团财务管理制度四大核心要素讲解教材(30页)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：
‛ 《票据管理办法》： ‚ 各部门领用支票时，应填写支票请领单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票 ‛ 《房屋销售收款管理办法》： ‚ 任何公司不得收取无房屋销售合同的销售款。 采用预交定金方式时，必须在签订 ‘ 认购协议书 ’ 后，再收款 ‛ 14 四大核心要素之二：手段 规范 制订财务规范时考虑的主要因素 内部控制要求：不相容职位相互分离 15 四大核心要素之二：手段 流程 分为审批流程、业务流程 设计流程时主要考虑的因素： 业务内别（业务借款、费用报销、工程成本等） 审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁等） 控制程度（招待费、差旅费、固定资产审批等） 16 四大核心要素之二：手段 流程： 基本审批流程（以项目公司费用开支、工程成本支出为例） （金额 ≤100 万）经办人申请－部门经理审批－分管副总经理审批－成本部门审批－会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批－总经理批准项目－（ 100万＜金额 ≤300 万）集团项目管理中心审批－集团成本控制部审批－分管项目副总裁批准 集团财务部总经理审批－（ 300万＜金额）总裁批准 17 四大核心要素之二：手段 流程： 基本审批流程分析： 其他审批流程都是基本审批流程的变化 基本顺序：经办人 经办部门领导 业务分管部门 公司分管领导 财务部 分管财务领导 总经理 （关注点：分管公司领导在财务部之前） 财务三级审核：会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批。阅读剩余 0%
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