某家具制造企业财务预算管理制度(12页)-财务制度表格(编辑修改稿)

某家具制造企业财务预算管理制度(12页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、物资能源需求计划、采购计划等。 此处所指计划只是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。 C. 预算表是在对市场情况及内部资源善充分分析研究的基础上，对涉及全面预 算 的计划进行进一步的细化和价值量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。 按预算涉及的业务活动领域分类，包括业务预算与财务预算两大类。 拟制 /日期： 审核 /日期： 批准 /日期： 管 理 制 度 文件编号： 生效日期： 2020/02/01 版 本 号： 页 数： 第 3页，共 5页 文件标题：预算管理制度 销售预算 在公司以销定产的经营策略下，销售预算是编制财务全面预算的 关键和起点 ，其他预算均以销售预算为基础进行编制，而公司在编制销售预算时， 应 根据市场需求及公司生产能力 确定出有可能使公司经济效益最佳的销售量，同时还应考虑本公司产品的品种结构、新产品开发、现有存货和季节性等因素的影响。 销售计划： 根据历史产品销售数量，结合市场趋势和产品的定价制定销售量预测； 价格预测： 结合 行业内产品的一般价格，公司的定价策略、本年度的实际销售价格以及业务人员对未来市场预测等因素制定价格预测。 对如下模块进行预算： A. 按产品的名称分类预算如， A：沙发类、 B：套床类、 C：床垫类、 S：床品类、 V、 ***等。 B. 按销售地区对专卖店预算如：北京、上海、广东等 C. 按品牌预算：城市印象、尚域、佛伦劳斯。 D. 按区域经理分类预算，然后进行归并汇集。 备注：销售要先按 1 方式做总额预算，供生产分解， 4 则是销售内部预算的分解方式。 应收账款预算 ： 综合考虑公司的信用政策及应收款政策 应收账款预算是根据公司的销售预算和赊销比例及期限而编制。 在实际工作中，公司根据自己的财务能力，往往采用国际贸易信用证 /TT、内销月结及总监担保的方法来销售产品，所在当期的销售账款往往有一部分不能立即收回，从而形成一部分应收账款。 为了便于编制现金预算，通常在销售预算编制完成后，还应编制应收账款预算。 应收账款预算包括年度内各季度、各月份销售额的应收额和实收额。 生产预算 公司的生产必须根据市场需求量（销售量）来决定，所以生产预算应根据销售预算，按品种分别编制的。 由于公司的生产和销售不能做到 “同步同量 ”，必 须设置一定的存货，以保证均衡生产，生产预算应根据以下公式计算确定： 预计生产量 =预计销量 +预计期未存货 预计期初存货 生产预算要综合考虑一下因素： 生产量和库存量之间应保持一定的比例（良性库存），以免储备不足、产销脱节，同时也要控制超储积压，形成呆滞品。 材料耗用和采购预算 材料耗用预算是以生产预算为基础编制的，同时要兼顾公司的存货政策。 材料的耗用量和采购量的大小不但与生产量和材料存货量的大小直接相关，还与材料市场的供求关系和价格水平相关。 材料的耗用量是根据生产量和单位产品耗用材料 量计算确定的，而材料的采购量是根据以下公司计算确定： 预算材料采购量 =预计材料耗用量 +预计期末库存量 预计期初库存量 其中：预。