某商业连锁经营公司财务管理制度手册(52页)-财务制度表格(编辑修改稿)

某商业连锁经营公司财务管理制度手册(52页)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

员工从财务部领取欠款单、押金单、或合同、其它财务单据 必须做好书面的登记工作，记录好单据号码、金额、外借原因或用途、归还时间等信息。 如果领取欠款单或押金单必须在当天营业结束前将所领欠款单或押金单金额相符的资金或原件交回财务部。 如分公司财务人员对应收款监控不力，财务总监将对分公司财务主管处于不低于 1000 元 /次罚款。 第七章 特殊销售帐务处理规范 目的 规范分公司非常规销售的各类特殊销售帐务处理模式，强化数据口径统一与汇总。 适 用范围 本制度适用于 XXXXXX 有限公司下属各分公司。 各 类特殊销售模 式帐务处理规范 现金券：要求现金券 必须有出库单号并经事业部老总签名方可报销冲帐，财务作为该部门的‘销售折让’处理。 买十送几：即客户买一个型号的产品送一定数量的同一型号的砖；要求销售部门在开订单给客户时将所送的同一型号的砖转化为单价打折优惠处理。 即用该型号总金额除以总数量折算出单价，从而如实体现销售毛利。 华东地区因涉及家装公司公司化合作，可采用第三点“买砖送砖”的帐务处理。 买砖送砖：此种是指买到一定金额后送其它型号一定数量的砖，则销售部门开单则作为‘赠送品’处理。 买 10000 送 1000：指客 户在促销期间购买一定金额后返现的做法，要求销售部门直接作为整单进行打折处理，将单价折算； 定金翻倍：指客户在促销期间交一定金额的定金可以冲抵已交定金二倍的货款；要求销售部门将所增长一倍的定金金额作为打折优惠处理，折算到单价中。 售促销卡活动： 财务部要求市场部印制促销卡片必须有号码，便于日常管理与监控。 各销售部门领促销卡必须严格造册登记，含号码段、张数、领用人、日期等信息。 财务部人员必须定期或不定期进行检查。 为减少财务部与销售部工作量，售促销卡收入款项可以周期性结算并上交财务部，但销售促销卡的款项必须月结 （结算周期由地区财务部自行制定）。 销售部门与财务部结算售卡收入时，可全额上交也可减去员工提成后上交。 销售部门在店面电脑设置电子表格，对已购促销卡的客户必须造册登记，含客户名称、地址、电话、购买日期、电脑销售订单号等联系信息。 并提交给财务部备案。 便于跟进已购促销卡客户的成交状态（地区财务部可以定期或不定期检查）。 为简化帐务处理工作，销售部门所上交售促销卡收入作为对应部门的营业外收入入帐。 客户实际用促销卡达成销售结果后，总货款减去实收货款后优惠金额直接作为该部门的销售折扣处理。 销售部门凭收回客户促销卡到财 务办理销帐手续，收回促销卡必须写明出库号。 第 八 章 账务核算管理制度 目的 统一公司核算过程与会计科目使用规范，便于集团汇总数据与合并报表制定本制度。 适 用范围 本制度适用于 XXXXX 有限公司下属各分公司。 账 务核算规范 货币资金 ：核算分公司现金、银行存款的收、支、结余情况，划分现金与银行存款两个科目核算。 银行存款按各个银行帐户设置二级科目。 库存商品 ：核算分公司库存商品的进、销、存情况（含在途商品），成本会计须按每个商品型号设置数量金额式帐页核算 ，财务总帐只核算一级科目。 应收账款 ：核算分公司与客户因销售商品而形成的债权款项往来。 财务部按“部门（区域）+客户名称”组合形式设置应收款明细统计帐。 其他应收款 ：核算分公司与合作伙伴、或公司内部非商品购销所产生的款项往来。 财务部按“员工借款（股东借款、 中层员工借款、基层员工借款）、公司预付款、押金、供应商资源 （必须是有相关文件明确供应商可以返还资源） 、其它往来款项”设置二级科目，按客户名称、员工姓员或项目名称设置三级会计科目。 待摊费用 ：分公司暂不建立“固定资产”核算机制，将固定资产与待摊费用合并简化处理。 公司“待摊费用”用于核算分公司需分期摊销的固定资产，或预付需分期摊销的各项费用。 财务部按部门为二级科目，费用项目为三级科目核算，按“部门（区域） +费用项目”组合模式编制明细表。 装修费用待摊名称规范： a) 直营店装修按：装修费（指支付给装修公司人工费用）、装修用砖（ 指铺贴用砖及其装修期间所有样品）、开办费 [指新店 首次 装修未开业期间的租金（含管理费与水电费）、开业前所购买软装配套 ]三大类设置明细科目核算及编制明细表。 装修费与装修用砖可以合并为 装修费用 一个会计科目核算。 b) 整体装修的命名规则为： XX 店 X 年 X 月（指开 工时间）装修费用（或装修用砖、开办费）；局部改造的命名规范为： XX 店 X 年 X 月 XX区域改造装修费用。 局部改造的软装费用可直接作为当期费用列支。 分公司直营店新装修、整体重装或改造装修三种装修模式所产生的装修费用分摊期限标准为： 实用面积大于或等于 400 平方者按 24 个月分摊；实用面积小于 400 平方大于或等于 200 平方者按 18 个月分摊；实用面积小于 200 平方者按 12 个月分摊；日常专卖区或者直营店的局部改造装修费用全部分成 12 个月分摊。 公司行政商务用车的分摊期限为 5 年，物流用车分摊期限为 2 年。 物流部加工设备分摊期限 为 24 个月，除展厅装修、车辆、加工设备外的其它待摊费用分摊期限最长为12 个月。 直营店装修完毕开业的当月， 财务部即按装 修人工费、装修用砖、开办费三个项目总额按分摊期限标准进行分摊。 如 工厂返还装修补贴时直接冲减待摊费用余额，并调整分摊期限。 直营店装修与工厂协定补贴部分的金额可从待摊费用转出到“其它应收款供应商资源 ”核算。 未明确补贴金额则暂放在待摊费用核算，每月正常摊销。 如工厂所退返装修补贴冲减待摊费用余额后为负数，则作为该部门的收入。 在每个直营店装修完毕对装修费开始分摊前，要将未结算付款的装修人工费先 按结算单或预计数 并入待摊费用总额分摊，待正式结算后调整待摊总额及余额。 减少新旧装修费用重叠度；其次是业绩与费用期间相匹配；再是明确公司与装修公司的债权债务。 应付账款 ：核算分公司与供应商因采购商品或其配套物料所产生的债务款项往来。 财务部按供应商名称设置二级科目核算及编制明细表。 其他应付款 ：核算分公司与合作伙伴、或公司内部非商品购销所产生的款项往来。 财务部 按“应付员工年度待遇、押金、员工工资、其它项目款项（按项目命名）设置二级科目核算。 预提费用 ：核算分公司每月需支付而暂未付的费用。 财务部按“员 工业绩提成、合作伙伴销售佣金、部门经费、场地租金、物流费用（下设加工费、长运费、短运费、装卸费等三级会计科目）、员工未付报销、其它项目款项（按项目命名）等设置二级科目核算及编制明细表。 预收账款 ：核算分公司与客户因购销商品在未出货前所收取的部分货款或全款。 财务部按“部门（区域） +客户名称”组合形式设置明细统计帐。 本年利润 ：核算分公司每个会计年度营业收入减去营业成本、营业费用后的利润总额。 财务部需编制事业部损益表、部门损益明细表。 商品销售收入 ：核算分公司销售部门销售商品所取得的收入，只需核算一级科目。 在销 售毛利表按部门与品牌统计销售明细。 销售折让 ：核算分公司达成销售而给合作伙伴的佣金或赠送给客户的产品。 此科目按“佣金、赠送品”设置二级科目再分部门核算。 商品销售成本 ：核算分公司每笔商品销售收入相对应的进货成本，只需核算一级科目。 在销售毛利表按部门与品牌统计销售明细。 销售费用 ：核算分公司销售部门为达成销售在各环节所产生的营业费用。 按费用类别及部门设置二级、三级科目核算。 费用类别划分如下，分公司在费用明细表不能再自行增加。 A、 质量赔偿 ：核算因产品产生质量问题而赔偿给客户的货币或货物，费用按实际发生列入相对应 销售部门的费用。 此科目分“产品质赔”与“货币质赔”两个明细科目； 工厂冲返直接冲减本部门当月质赔费用。 B、 样板 ：核算各销售部门日常陈列展示所领取产品的进货成本。 （区域装修、整体装修所领取产品列入待难费用装修用砖）。 C、 场 地租金 ：核算销售部门各经营场所的租金和管理费。 D、 工资 ：核算公司支付给销售人员工资、社保、培训费用。 E、 业绩提成 ：核算公司支付给销售人员按业绩计提的提成奖励，包括月度各种业绩提成或临时性销售奖励（含中层员工的年度效益分配）。 中层员工的年度效益分配财务部须折算成一定的业绩提成比例在每月进行预提。 F、 待 摊费 ：核算公司销售部门各类待摊费用每月所分摊的额度。 G、 水 电费 ：核算销售部门各经营场所每月所产生的水电费用。 H、 刷卡费 ：核算销售部门的银联刷卡机所产生的刷卡费用与管理费。 此费用按各销售部门的实际刷卡金额与银行规定比例计算列支。 I、 税收 ：核算销售部门的月度固定工商税费或开发票所收取的税费。 J、 广告费 ：核算销售部门在业务推广中所支付的小区推广、电梯广告、水晶字、喷绘、大型促销活动等媒体宣传有关的制作费、刊登费及租赁费（但不含公司或工厂的 日常宣传单张、图册）。 如发生跨部门或大型整体广告费用在执行前由地区财务部制定费用分配方案。 大额广告费用可列入“待摊费用”按月分摊。 要求在费用明细表批注说明费用事项。 K、 装 修费 ：日常样品展示的更新维护所产生的人工费、饰品费。 L、 电信费 ：核算销售部门因业务所产生的通信费用（包括固定电话、宽带费用）。 （补贴给员工的电信费补贴不在此体现，计入工资总额） M、 部门经费 ：核算销售部门当期的总销售额（未扣销售佣金前的销售额）乘以一定百分比所预提的部门经费额度，每月支付的部门经费则直接冲减预提金额。 N、 特殊费用 ：核算各销售部门除上述费用外的其它费用。 要求在费用明细表批注说明费用事项。 后勤费用 ：核算分公司后勤部 门管理运作过程中所产生的各项费用，按费用类别设置二级科目，部门为三级科目核算。 费用类别划分如下，分公司在费用明细表不能再自行增加。 A、 场地租金 ：核算后勤部门各经营场所的租金和管理费。 公用办公室的租金费用先计入行政部门。 B、 工资 ：核算公司应付给后勤人员工资、社保、培训费用。 C、 业 绩提成 ：核算后勤人员除月薪外的年终奖金或工作奖励。 D、 待 摊费用 ：核算分公司后勤部门的各类待摊费用的月度摊销额度。 E、 水 电费 ：核算分公司后勤部门的办公经营场所的水费与电费。 F、 办公费 ：核算后勤部门所产生的办公用品费用（后勤部门的办公费实报实销）。 例如：纸巾、笔、纸、矿泉水费、墨合、打印机、电脑等办公用品。 G、 电 信费 ：核算后勤部门所产生的通信费用（包括固定电话、宽带费用）。 H、 部门经费 ：核算后勤部门所产生的招待费用。 后勤部门除事业部经理实行定额管理机制外实报实销。 事业部经理的月度部门经费按全年可用额度等额预提列支，报销时再冲减预提。 I、 差 旅费 ：核算后勤部门员工因公外出的差旅费，实报实销。 J、 银行手续费 ：核算公司财务部办理银行业务支付的转帐手续费、银行工本费（刷卡费用除外），收取的银行利直接冲减此费用，但需费用明细表中批注列明利息金额。 K、 长运费、短运费、装卸费 、发货提成 ：核算分公司物流部门在货物采购与配送过程中所产生的运输、装车与卸车人工费及总公司所收取的发货提成。 调货环节所产生的运输费用（含托运费）计入长运费（收入则为负数）；收取客户的短运费或卸车费直接冲减当月短运费；均不在营业外收支中体现。 L、 特殊费用 ：核算后勤部门除上述费用外的其它费用，要求在费用明细表批注说明费用事项。 营业外收入 ：核算分公司除商品销售以外所产生的收入，按收入类别设置二级科目，部门为三级科目核算。 具体收入类别明细如下，各分公司财务部不得自行增加。 （员工罚款不计入营业外收入，如后期有 退还机制则挂其它应付款，如没有则计入部门经费） A、 质量赔偿 ：核算工厂因产品质量问题而补偿予我司的款项。 月度纳入公司后勤部门收入年末再分配。 B、 加工费 ：核算各销售部门为客户进行产品加工而收取的费用，此收入按各部门的实际收入计算。 C、 价差调整 ：核算公司前期已入库的产品而因工厂保值行为或调价所形成的收入（按进货价计）。 纳入公司后勤部门收入年末再分配。 D、 奖励品 ：核算工厂各种提货或回笼奖励，包括月奖、季奖、年度奖励等。 月度纳入公司后勤部门收入年末再分配。 E、 盘盈 ：核算分公司库存盘点盘盈的所产生的收入，月度纳入公司后勤部门收入 年末再分配。 F、 样板入仓 ：核算分公司前期销售部门所领用样品再次利用时所产生的收入 及工厂派送的新样板 （按进货价计）。 月度纳入公司后勤部门收入年末再分配。 G、 其它 ：除上述以外的营业外收入。 在营业外收支明细表中必须批注说明事项。 营业外。