某公司总裁财务管理训练教材(102页)-财务综合(编辑修改稿)

某公司总裁财务管理训练教材(102页)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

动有关的现金 41 现金流入小计 42 偿还债务所支付的现金 43 偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的现金 51 现金流出小计 52 筹资活动产生的现金净流量 53 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 三、现金流量表（ 3） 中管网制造业频道 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 五、财务报表分析（ 1） ：（ ； ；） ： ： ： 净利润 销售收入 100% 净利润 总平均资产 100% 净利润 净资产 100% 中管网制造业频道 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 五、财务报表分析（ 2） ： ： 2. 存货周转率： ： 销售收入 平均应收账款 （次数）； 360天 周转次数 （天数） 销售收入 平均总资产 （次数）； 周转天数： 销售成本 平均存货 （次数）； 存货周转天数： 360天 周转次数 （天数） 周转天数： 360天 周转次数 （天数） 中管网制造业频道 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 五、财务报表分析（ 3） ： ： ： ： 总负债 总资产 ： 流动资产 存货 流动负债 ： 息税前利息 利息支出 流动资产 流动负债 现金及等价物 流动负债 中管网制造业频道 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 五、财务报表分析（ 4） ： ： 2. 净利润增长率： 净资产利润率 = （最重要指标） =销售净利率 总资产周转率 财务杠杆（权益乘数） 净 销售 100% 净 总 100% 净利润 销售收入 销售收入 总资产 总资产 净资产 中管网制造业频道 第四部分 懂：看懂财务报表的 6大内容 六、财务诊断 病症 化验单 贫血症 ① 流动比率＜ ； ② 速动比率＜ 消化不良症 ① 应收账款周转率＜ 3； ② 存货周转率＜ 4 饥饿消渴症 ① 亏损； ② 负债高于 90% 软骨症 固定资产净值率＜ 30% 中管网制造业频道 第一部分 投 :投资理财的 6大理念 第三部分 降 :降低成本的 6大模式 第二部分 预 :做好预算的 6大内容 第四部分 懂 :看懂财务报表的 6大内容 财务解密 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 第六部分 盈 :获取最大利润的财务 6大工具 中管网制造业频道 [风险 ]  风险发生是可能的 ， 风险发生后会造成 ， 风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生 相关；  风险可能会带来损失 ， 所以风险的存在对人的活动具有 作用； 不利的后果 条件约束 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 [风险管理 ]  确定 、 评估及控制组织内因业务活动而须 ， 让企业能够利用最直接而有效的途径 ， 以实践企业的目标和使命。  通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险）和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实现企业最终目标 —— 提高。 承受 的所有风险 投资者回报 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道  实质资产风险  不动产与非财务性动产可能遭受的风险  财务资产风险  财务性资产可能遭受的风险 二、风险分类（ 根据暴露体性质划分） 利率波动或股票跌价 毁损或贬值 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道  责任暴露风险  因 上的侵权或违约导致第三人蒙受损失  人力资源风险  因 导致公司生产力衰退或其他非安全的风险 法律伤病死亡 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 根据可能的结果划分  纯粹风险  指有可能带来损失的风险  如各种形式的  投机风险  指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险  如 投资，既可以为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失  资金风险为 风险 天灾人祸 股票 投机 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 企业内 部风险  风险  因原材料供应、能源、技术、产品价格、商品销售、业务结构、特许经营、汇率调整等原因，对公司经营造成的实质性影响。  风险  因大股东出资不到位、公司资产不实，大股东长期占用上市公司资金、资产而侵害公司利益，上市公司为大股东抵押担保等原因，对公司资产安全形成隐患。 三、风险的来源 经营资产 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道  风险  因公司示建立独立核算体系、内部控制制度虚设、管理失控、公司利润不实、采取提前确认收入、推迟确认费用、潜亏挂帐、变更会计方法等手段操纵利润、编造虚假业绩，公司财务状况恶化，或有负债造成等原因，对公司造成潜在风险。  风险  因公司董事不履行诚信义务，不履行承诺事项，不及时、真实、准确、完整地披露信息，因虚假披露、误导性陈述和重大遗漏导致投资者利益损失，由道德风险引发造成社会不安定因素。 企业内 部风险 财务 行为 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 企业外部风险 风险  因公司所处行业状态 ， 对相关产业的依赖程度而对公司经营造成影响 ， 以及行业竞争所带来的风险。 风险  因经济 、 金融形势及相关行业对市场造成的波动 ， 市场变化及产品的可替代性对公司经营损益造成的影响。 风险  因投资项目实施过程中的各种不确定因素 (包括人力资源 、 技术和管理等 )对项目财务目标造成影响 ， 以及市场变化对公司预期收益带来的影响。 行业 市场 项目 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 风险  因相关政策的规定和调整对公司造成的限制和影响。 风险  因公司股票价格受企业经营状况及利率 、 通货膨胀 、 有关政策等因素影响而造成较大波动 ，涉及的股市风险对公司再融资功能产生的影响。 企业外部风险 政策股市 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 四、实施内部控制，必须机制先行 （一）例外性管理。 它是指通过对不对劲的事情的报告进行控制的一种管理，若按照计划行事，就不需要作任何报告，这种方法可以节省很多时间，使管理者可以专心应付更重要的问题，为此就贯彻以下的原则： 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道  原则 （事前、事中、事后） 控制最大的潜能乃存在于行动发生之处。 我们可以设置下列控制点。 （ 1）审批（ 2）审核（ 3）结算（ 4）复核（ 5）记帐（ 6）核对（ 7）审签 其中 可设为 “ 关键控制点 ”  原则  原则 控制点 “审批”“审核”“核对” 迅捷 经济 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 （二）大三足鼎立 ——  现代企业法人治理结构中董事会作为法人财产的代表，受股东利益的制约，对公司重大问题进行决策，拥有支配公司法人财产的权力，并负责聘任及监督制约经理人员，经理人员受聘于董事会，主管公司日常经营业务，在董事会授权范围内，经理人员有权决策，但经理人员的管理权限和代理权限不能超过董事会的授权范围，经理人员经营绩效的优劣，也要受到董事会的监督和评判。 很明显，法人治理结构的关键是董事会这个中间地带，它联接所有者和经营者两方利益，同时防止所有者的干预，监督经营者的行为。 所有权、决策权及经营权 第五部分 控 :内部控制的 6大方法 中管网制造业频道 （三）、小三足鼎立 ——  钱账物之所以分管，是由于（ 1）几个人发生同一错弊而不被发现的概率，是每个人发生该项错弊的概率的连乘积，固而参与牵制的人员越多，其误差率越小（ 2）有一种相互牵制的作用，一种权力只有在受到限制时才真正有效率，绝对权利绝对要被用来谋取私利（或称搞机会主义行为），分管的制度设计有利于减少危害企业目标的不正常的行为。 注意：（ 1）一笔交易自始至终的全面过程，绝不能由一个人（或部门）单独处理。 （ 2）会计、业务、保管部门的在组织上具有独立性。 钱、账、物 第五部分。